ФНС сообщила, что с 1 марта 2025 года налоговые органы прекратят прием доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика, в формате версии 5.01. Надо будет использовать формат 5.03. 

Одним из оснований отказа Фондом в финансировании предупредительных мер является наличие непогашенной недоимки на день подачи заявления.

С 1 января 2025 года при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ, применяется повышающий коэффициент 2.

С 1 января 2025 года внесены изменения в ст.333.33 НК РФ о размерах и порядке расчета государственной пошлины.

Технологическое оборудование (в том числе комплектующие и запчасти), аналоги которого не производятся в РФ, не облагается НДС при ввозе в РФ, если оно включено в специальный перечень Правительства РФ.

Налогоплательщиками туристического налога признаются организации и физлица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения.

Об этом напоминает ФНС на своем сайте. Мы писали о новшествах в новости от 12.12.2024. В частности, в Справке появились сведения о сальдо ЕНС на 01.01.2023 года, а не только на текущую дату.

Новую форму Декларации по НДС надо будет применять, начиная с отчетности за I квартал 2025 года. 

Листок нетрудоспособности по уходу не должен формироваться в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет. Это прописано в п.49 Порядка N 1089н. 

Оплата дополнительных дней отдыха для ухода за детьми-инвалидами производится из среднего заработка. 

Вместо Положения N 922 разработано новое. Проект находится на федеральном портале. 

Сотруднику временно поручили дополнительную работу из-за нехватки кадров. За увеличенный объем платили премию по итогам месяца. Но сотрудник хотел получать доплату, чтобы ее платили, как и зарплату, 2 раза в месяц. 

Самозанятые оказывали ИП услуги по договорам ГПХ, но налоговики пришли к выводу, что отношения фактически были трудовыми и в числе прочего доначислили предпринимателю, как налоговому агенту, НДФЛ. 

По правилам Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности оплачивается за первые 3 дня болезни за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности – за счет СФР. 

По новым правилам налоговики смогут направлять ответы на запросы также в формате XLS. 

Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница трудилась у другого работодателя (по совместительству). По окончании отпуска она вышла на основную работу и прекратила отношения по совместительству. После этого она взяла больничный. 

Суммы платежей по ДМС сотрудников не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее одного года с медицинскими организациями, у которых имеются соответствующие лицензии. 

КС подготовил Обзор по постановлениям и наиболее важным определениям за 2024 год, которые могут оказывать воздействие на правоприменительную практику. 

На федеральном портале появился проект нового Положения о командировках. Оно заменит действующее Постановление Правительства от 13.10.2008 N 749. Все нормы из него перенесут в новое Положение, при этом никаких новых требований, в том числе для работников и работодателей, не будет.

В рамках Закона N 115-ФЗ срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Иначе срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен авансовый НДФЛ.

При определенных условиях производители и импортеры должны обеспечивать утилизацию отходов от использования товаров. Если этого не делать, нужно уплачивать экологический сбор. 

ФНС напомнила, как ИП на ПСН уменьшает налог на страховые взносы. Все зависит от того, есть ли у него работники. 

Минфин напомнил, что контракт должен быть заключен на условиях, закрепленных в извещении об осуществлении закупки или приглашении, документации о закупке (если ее наличие предусмотрено Законом N 44-ФЗ), заявке участника, с которым заключается контракт. 

При осуществлении платежей для обеспечения исполнения контракта в соответствии со ст.96 Закона N 44-ФЗ Банк России и Казначейство порекомендовали указывать в реквизите "Назначение платежа" идентификационный код закупки, который отделяется знаком "//"

СФР выпустил ряд разъяснений о предоставлении субсидий работодателям для поддержки трудоустройства. 

Новая форма утверждена Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@.

По общему правилу средний заработок для пособий по безработице рассчитывают органы службы занятости населения, но в ряде случаев такой заработок исчисляют сами работодатели, к примеру, если от СФР поступит информация об отсутствии у гражданина дохода или отсутствии сведений о доходе.

ИП могут одновременно работать по трудовому договору в качестве обычных работников.

С этого года зарплата облагается по пятиступенчатой шкале НДФЛ, но для районных коэффициентов и процентных надбавок предусмотрено исключение: эти выплаты облагаются по двухступенчатой шкале (13% для доходов до 5 млн. руб. и 15% - свыше). 

Через Личный кабинет на сайте ФНС можно провести оценку своего финансово-хозяйственного состояния и получить результаты в виде выписки. Ранее механизм действовал только для юрлиц, теперь добавили ИП.

ФНС направила Обзор правовых позиций по налоговым вопросам, которые отражены в судебных актах КС и ВС, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения. Один из споров касался расходов на строительство незавершенного объекта, если от его создания отказались. 

Разъяснения о возврате и зачете налогов в рамках схем дробления бизнеса ФНС направляла еще в 2022 году (см. новость от 27.10.2022). 

К такому выводу пришла ФНС, проанализировав природу и назначение Налогового уведомления.

С 2025 года значительно расширилась территория применения специального режима "АУСН". ФНС пояснила у себя на сайте, как передаются в налоговую сведения о доходах. В общем случае этим занимаются банки. Но у них могут быть не все данные. 

В п.9 ст.164 НК РФ прописано, что лимиты доходов для упрощенцев в целях применения НДС индексируются в порядке, предусмотренном п.2 ст.346.12 НК РФ.

Новые Указания будут применяться с 1 октября 2025 года. По сравнению с действующим порядком есть ряд изменений.

С ЕНС компании налоговые органы дважды списали суммы в счет уплаты налога на имущество и земельного налога. 

Сотрудник трудился сторожем по договорам ГПХ, которые ежемесячно перезаключались. После прекращения отношений он обратился в суд с тем, чтобы признать отношения трудовыми и взыскать невыплаченную зарплату и иные выплаты, полагающиеся в рамках трудового договора

Налоговая декларация по туристическому налогу представляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

С 1 февраля 2025 года вступают в силу нормы Закона N 54-ФЗ о применении ККТ на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской обл. Об этом напоминает ФНС.

При реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для дальнейшей продажи, налоговая база по НДС определяется в особом порядке как разница между ценой реализации (с НДС) и ценой приобретения автомобилей (п.5.1 ст.154 НК РФ). 

Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года упрощенец освобождается от исполнения обязанностей по НДС, если его доходы за предшествующий год не превышают в совокупности 60 млн. руб. 

ФНС разъяснила, как предоставляется социальный вычет в части расходов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет (в свою пользу, в пользу детей, супругов или родителей). 

Утверждена форма реестра для применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров на железнодорожном транспорте. 

ФНС исключила из своих разъяснений очередной спор о квалификации имущества для целей налогообложения, поскольку ВС РФ отменил еще 2 решения суда. 

Минфин опубликовал на Федеральном портале уведомление о разработке новых поправок в НК РФ в целях его совершенствования.

Планируют внести поправки в ст.183 Уголовного кодекса РФ, которая устанавливает ответственность за незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. 

Если с начала налогового периода по УСН доходы превысят 60 млн. руб., налогоплательщик теряет право на освобождение от НДС.

ФНС обратила внимание, что НК РФ не ограничивает налоговиков в истребовании документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика – документы могут запросить по цепочке сделок у последующих организаций. 

ООО на УСН "доходы" передало вышедшему участнику два объекта недвижимости в счет выплаты действительной стоимости доли. Налоговики доначислили обществу доход в размере рыночной стоимости выбывшего имущества за вычетом номинальной стоимости доли и остаточной стоимости этого имущества. 

В I квартале 2025 года ФНС будет рассчитывать суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций (по "кадастровым" объектам) за 2024 год. После этого организациям разошлют сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС.

В связи с изменениями во внутригородских муниципальных образованиях в Москве обновили коды ОКТМО для некоторых районов: Внуково, Краснопахорский, Бекасово, Вороново, Филимонковский, Троицк, Коммунарка, Щербинка, Ново-Переделкино, Солнцево, Южное Бутово

Перечень случаев обязательного аудита за 2024 год составлен Минфином на основании действующего законодательства. 

Трудовым кодексом РФ ограничены удержания из заработной платы работника.

С 2020 года коммерческие организации исключены из числа тех, кто вправе применять пониженную ставку налога в размере не более 0,3% по земельным участкам, приобретенным для ИЖС, даже если организации ведут ИЖС для реализации жилья гражданам. 

Разъяснения связаны с новшествами, которые вступили в силу с 1 января 2025 года. 

ФНС изменила срок обязательной проверки Отчетов по зарубежным счетам с 10 до 40 рабочих дней. 

Компания приобрела сельскохозяйственную продукцию и приняла "входной" НДС к вычету. Позже налоговики прислали ей информационное письмо о наличии разрыва по налогу в отношении поставщика. 

Компания импортировала из Молдавии овощи и фрукты и продавала их на внутреннем рынке. Проведя проверку, налоговики решили, что часть покупателей – "технические" компании. 

Мы уже рассказывали о подходе ВС, который выступает против заградительных тарифов банков, препятствующих совершению законных банковских операций. О двух случаях с участием Банка ВТБ мы рассказывали в новостях от 20.12.2024 и от 30.11.2023. 

Росстат настроил Систему сбора отчетности на предмет применения машиночитаемых доверенностей (МЧД). Используется единая форма МЧД в формате 003 (EMCHD_1), размещенная Минцифры на портале Госуслуг. 

Компании доначислили НДС из-за недобросовестности ряда контрагентов. По одному из них удалось отменить доначисления, поскольку было доказано, что сделка имела место фактически, а компания провела минимальный объем мероприятий для проверки контрагента.

По соглашению об отступном компания передала недвижимость, налоговики доначислили с этой сделки НДС. Но позже сделка была признана недействительной. 

В общем случае максимальный размер пособия по беременности и родам зависит от предельных величин базы по страховым взносам за 2 года, предшествующих году начала отпуска по БиР. 

Минфин прокомментировал последние изменения в Законы "Об аудиторской деятельности" и "О бухгалтерском учете".

Новый Административный регламент СФР заменит аналогичный документ, ранее утвержденный ФСС. Есть изменения по сравнению с предыдущим порядком.

ФНС напомнила о новшествах, которые вступили в силу с 1 января 2025 года в сфере применения ПСН. Теперь важен не только доход за текущий год, но и за предыдущий – он не должен превышать 60 млн. руб.

Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (п.1 ст.283 НК РФ). При совершении таких операций в Декларацию по налогу на прибыль включается отдельный Лист 02 (включая приложения к нему). 

В апреле 2024 года были увеличены пороговые значения крупного и особо крупного ущерба для квалификации ряда экономических преступлений.Теперь Минюст разработал поправки, которые увеличат и сами размеры уголовных штрафов.

Проект размещен для общественного обсуждения. Изменения касаются сохранения права на выходное пособие работникам, увольняемым по ликвидации или сокращению, если они продолжают трудиться в организации по совместительству.

В настоящее время самозанятые не получают пособия по болезни. Предложен проект о проведении эксперимента по добровольному вступлению самозанятых граждан в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. 

Минтруд разработал поправки в Законы о персонифицированном учете, страховании от несчастных случаев, страховании на случай нетрудоспособности и ряд других. Проект вынесен для общественного обсуждения. 

ИП рассчитал сотруднице пособие по временной нетрудоспособности исходя и МРОТ. Но она работала лишь на полставки, в связи с чем СФР указал, что средний заработок для пособия надо было рассчитывать исходя из МРОТ пропорционально продолжительности рабочего времени. 

Федеральный МРОТ с 2025 года составляет 22440 руб. Но если в субъекте РФ установлена своя минимальная зарплата, то используется МРОТ субъекта. 

Ряд действовавших ранее антикризисных мер продлили на 2025 год. Специалисты КонсультантПлюс обобщили их в своем Обзоре. 

Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования, он вправе выбрать налоговый орган, в который подается Декларация.

В ноябре ФНС выпустила Приказ, который изменил формат доверенности на представителя налогоплательщика: вместо формата 5.02 был введен формат 5.03. 

В связи с принятием поправок в Закон о госконтроле N 248-ФЗ понадобилось скорректировать Постановление N 336, из которого часть положений перенесли непосредственно в Закон.

Новые правила заменят действующие, но предусмотрен ряд переходных положений и иных особенностей. К примеру, старые правила будут применяться в отношении товаров и упаковки, первичная реализация которых на территории РФ осуществлена с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. 

Официально новая форма будет применяться с 28 января 2025 года. 

В связи с поправками в законодательство ФНС направила новую форму заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов, которые не учитываются в совокупной обязанности. 

Подписан закон, по которому коды ОКВЭД будут подтверждаться по-новому.

По действующим правилам если работник выходит из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (на полный или неполный рабочий день), он вправе и дальше получать пособие. 

С 1 января 2025 года заработают нормы о федеральном инвестиционном вычете.  Можно будет уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, на инвестиции в ОС и НМА. 

С 2025 года организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 200 млн. руб., не вправе применять УСН. 

ФНС направила несколько писем об исчислении туристического налога, в том числе минимального, и привела примеры.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в Уведомлении об участии в иностранных организациях налогоплательщик вправе представить уточненное Уведомление.  

Поправки, в частности, затронули НДФЛ, акцизы, госпошлину и туристический налог. 

На сайте ФНС в разделе "Часто задаваемые вопросы" появилось несколько разъяснений о налогообложении операций, связанных с майнингом цифровой валюты. 

Подписан Закон, который обеспечит доступ заинтересованных лиц к консолидированной финансовой отчетности организаций. Такую отчетность будут включать в ГИРБО.

В Закон о рекламе внесли поправки. В частности, с 1 апреля 2025 года рекламораспространители и операторы рекламных систем, осуществляющие распространение в сети "Интернет" рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей из РФ, обязаны будут платить обязательные отчисления от суммы дохода, полученного от реализации услуг по распространению рекламы.

Подписан закон о совершенствовании мер по поддержке экономики. 

Если срок выплаты зарплаты за декабрь выпадает на период с 1 по 8 января 2025 года, то ее нужно выдать досрочно – 28 декабря 2024 года. 

При формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ, применяется повышающий коэффициент. 

ФНС опубликовала новую форму Декларации по НДС, в которой будут отражаться два вида операций.

По итогам каждого квартала налогоплательщики туристического налога должны будут сдавать Декларацию. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. 

В Декларации о плате за негативное воздействие отражается платежная база, которая определяется как объем или масса выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ либо объем или масса размещенных в отчетном периоде отходов. 

С 1 января 2025 года органы, осуществляющие земельный надзор, будут по-новому сообщать в налоговые органы сведения об использовании земельных участков не по целевому назначению. 

Вместо действующего формата версии 5.02 ФНС вводит формат 5.03. В частности, в новой редакции изложена строка "Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)" таблицы 5.13: в ней появились новые ставки НДС в связи с поправками в НК РФ. 

Если женщина выходит на работу (в том числе на условиях неполного рабочего времени, работы на дому или дистанционно) из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет или в период указанного отпуска работает у другого работодателя, она вправе и дальше получать пособие. 

ФНС сообщила, что УПД и УКД разработаны на основе форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137.

ФНС подготовила Методологические рекомендации по использованию носителей ключевой информации. 

Проводить коррекцию расчета нужно в двух случаях: неприменение ККТ или ошибки в кассовом чеке.

В соответствии с Законом о занятости с 1 января 2025 года при предоставлении работодателям мер государственной поддержки в сфере занятости населения органами службы занятости формируются учетные дела работодателей в электронном виде (ст.21 Закона N 565-ФЗ). 

Речь идет об освобождении от НДС в рамках ст.145 НК РФ в отношении организаций, у которых выручка за 3 месяца не превышает 2 млн. руб., с/х‑производителей, а также об освобождении от НДС и налога на прибыль по ст.ст. 145.1 и 246.1 НК РФ в отношении организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Ситуация связана со взносами в 2022 году. Тогда в НК РФ были внесены уточняющие поправки по условиям их применения. 

Банк России сообщил, что официальные курсы иностранных валют к рублю на период с 29 декабря 2024 года по 9 января 2025 года будут установлены в последний рабочий день уходящего года – 28 декабря.

На заседании Банка России, которое состоялось 20 декабря, было принято решение оставить ключевую ставку на уровне 21%.

20 декабря в Совете Федерации состоялось последнее заседание, на котором было подписано более 80-ти законов. 

Компания перечислила физлицу – учредителю сумму в размере 10 млн. руб. по договору займа. Банк списал комиссию за перевод в размере 10% – 1 млн. руб.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, в рамках трудовых отношений и по ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.420 НК РФ).

Минфин обратил внимание на нюанс, связанный с исполнением обязанностей по НДС на УСН. Со следующего года упрощенцы становятся налогоплательщиками НДС.

Уведомление о необходимости представления Декларации по НДС налоговики направляют иностранным организациям, которые ее не сдали. 

Речь идет о реализации физлицам товаров, ранее вывезенных с территории РФ в режиме экспорта и отгруженных с зарубежных складов, к которой с 1 января 2025 года применятся ставка НДС 0%.