В Обзоре ВС разобраны ситуации, связанные с привлечением к ответственности за валютные нарушения по ст.15.25 КоАП РФ. Рассмотрены вопросы о квалификации нарушений, определении срока давности привлечения к ответственности и собственно о назначении штрафов. Приведены примеры.
В частности, ВС коснулся ситуации расчетов наличными между резидентами и нерезидентами. В качестве примеров незаконных валютных операцией можно выделить следующие расчеты наличными в рублях РФ:
· за КамАЗ, который эксплуатировался организацией-резидентом как ОС и был продан за ненадобностью физлицу-нерезиденту (суды пришли к выводу, что сделка не является розничной куплей-продажей, для которой установлено исключение для расчетов между резидентами и нерезидентами в наличных)
· за квартиру, проданную юрлицом-резидентом физлицу-нерезиденту (в данном случае заключен договор купли-продажи недвижимости, а не договор розничной купли-продажи)
· в качестве возврата денег гражданином-нерезидентом по договора займа с юрлицом-резидентом, которое не имело статуса банковской или иной кредитной организации (соответственно, услуга не могла быть квалифицирована как потребительский заем)
· выплата зарплаты физлицу-нерезиденту, даже если он сам отказаля открывать счет в уполномоченном банке (этот вопрос работодатель мог решить на стадии заключения трудового договора с работником)
Вместе с тем ВС указал, что если в действиях резидента нет вины, его нельзя привлечь к ответственности. К примеру, нельзя взыскать с организации штраф за незаконную валютную операцию, если уполномоченные банки отказали ей в открытии счета (в примере ВС все уполномоченные банки РФ отказались открывать организации счет в киргизских сомах, в подтверждение чего была представлена нотариально заверенная переписка с банками). Еще один пример: организацию нельзя привлечь к ответственности за невозврат денег в РФ за товары, которые так и не были поставлены в РФ, если она сделала все возможное, чтобы вернуть деньги (в примере ВС компания судилась с иностранным контрагентом, но так и не смогла вернуть деньги, поскольку директора фирмы посадили в тюрьму, а имущество арестовали).
В Обзоре есть и другие интересные примеры.
Обзор, утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2024
