16.03.2022

ФНС еще раз уточнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ

В связи с поправками в законодательство ФНС недавно уточняла контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ (см. новость от 01.03.2022). Теперь вышла вторая версия уточнений.

Поправки касаются, в частности, стр.115 Раздела 2 (п.1.23 контрольных соотношений) – здесь отражаются доходы ВКС. Уточняется, что они должны быть меньше или равны (<=) сумме строк "Общая сумма дохода" Раздела 2 по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6-НДФЛ, если в поле "Статус налогоплательщика" стоит код "3" или "7" (изначально здесь был только знак "="). Соотношение применяется к 6-НДФЛ за налоговый период.

Также уточняется порядок отражения фиксированных авансовых платежей для иностранцев на патенте. Если есть выданные уведомления, сумма фиксированных платежей должна быть больше 0 (п.4.5 контрольных соотношений). Строка 150 Раздела 2 должна быть равна сумме фиксированных авансовых платежей раздела 2 Приложения 1 к 6-НДФЛ (п.4.4 контрольных соотношений). Соотношение тоже применяется к 6-НДФЛ за налоговый период.

Подробнее о заполнении 6-НДФЛ см. Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ.

Письмо ФНС России от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@