Разъяснили некоторые аспекты привлечения к ответственности за валютные нарушения

ФНС выпустила разъяснения о привлечении к ответственности за совершения валютных правонарушений. Отметим следующие моменты.

Так, организация не привлекается к ответственности за валютное правонарушение в случае, когда за это же правонарушение к ответственности было привлечено ее должностное лицо. Однако для этого организация должна принять все меры для соблюдения правил и требований валютного законодательства. Если в рамках проверки выяснится, что организация приняла недостаточные меры для соблюдения норм валютного законодательства, то она будет привлечена к ответственности вместе с ее должностным лицом.

За выявленные в ходе проведения одной проверки валютные нарушения назначается одно наказание.

Также допускается замена наказания в виде штрафа на предупреждение за впервые совершенные некоторые виды валютных нарушений. При этом не допускается такая замена за совершение незаконных валютных операций.

Добавим, что недавно ФНС также направляла разъяснения о случаях, когда налоговики могут отменить штраф за валютные нарушения (см. новость от 05.09.2023).

Письмо ФНС России от 14.07.2023 N Д-5-17/39@