01.03.2022

ФНС уточнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ

Контрольные соотношения позволяют проверить отчетность, в том числе в соотнесении с другими формами. ФНС направила уточненные контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ. Поправки связаны с последними изменениями в самой форме (см. новость от 01.11.2021).

В частности, в Разделе 2 формы 6-НДФЛ появилась новая строка 155, предназначенная для отражения налога прибыль, зачтенного при исчислении НДФЛ с дивидендов. В контрольных соотношениях уточняется, что показатель по строке 155 равен сумме строк "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" Раздела 2 приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. В свою очередь, налог с дивидендов, отражаемый по строке 141, должен быть равен или больше налога на прибыль к зачету по строке 155.

Также в новой 6-НДФЛ появились строки для отражения выплат и НДФЛ в отношении ВКС. В контрольных соотношениях уточняется, что доход ВКС, отражаемый по строке 115, равен сумме строк "Общая сумма дохода" Раздела 2 по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6-НДФЛ, если в поле "Статус налогоплательщика" стоит код "3" или "7".

Письмо ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@