Начиная с отчетности за I квартал 2022 года действует новая форма декларации по НДС (см. новость от 01.02.2022). К новой форме обновили контрольные соотношения.
В частности, сумма НДС, заявленная к возмещению в заявительном порядке (стр.056 Разд.1), должна быть меньше или равна сумме исчисленного к возмещению налога (стр. 050 Разд.1). Вводится два новых контрольных соотношения по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК):
· налог к уплате в части СЗПК (стр.090 Разд.1) должен быть меньше или равен общей исчисленной сумме НДС (стр.118 Разд.3);
· исчисленный к возмещению налог в части СЗПК (стр.095 Разд.1) должен быть меньше или равен общей сумме НДС, подлежащей вычету (стр.190 Разд.3).
О том, как заполнить новую форму декларации по НДС, см. Готовое решение: Как начиная с I квартала 2022 г. заполнить декларацию по НДС.
Письмо ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616