ФНС разъяснила, как предоставляется социальный вычет в части расходов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет (в свою пользу, в пользу детей, супругов или родителей).
С 1 января 2024 года вычет предоставляется на основании Справки об уплате страховых взносов, выданной страховой организацией. Справку можно получить в страховой на руки или попросить переслать ее напрямую в налоговую, если страховая подключена к электронному взаимодействию с налоговой. Но ФНС обратила внимание, что в Справке должны быть указаны расходы именно на страхование жизни, связанное исключительно с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Но смерть в результате несчастного случая или болезни исключается, поскольку следует различать:
· страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события
· страхование от несчастных случаев и болезней
Социальный вычет по НДФЛ распространяется только на первый вид страхования, поэтому в Справке должны быть указаны только эти расходы. При этом начиная с 2024 года указанные расходы в совокупности с иными социальными расходами не должны превышать 150 тыс. руб. в год.
Добавим, что если заключен комбинированный договор, то социальный вычет будет предоставляться только в сумме, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@). Подробнее о том, как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни, рекомендуем материал КонсультантПлюс.
Письмо ФНС России от 20.01.2025 N БС-4-11/380@
