Мнимые валютные сделки – это незаконные операции

ФНС разъяснила вопросы применения административной и уголовной ответственности за мнимые валютные сделки (внешнеторговые договоры, заключенные для вида без намерения породить соответствующие им правовые последствия), а также за операции, осуществленные на основании недостоверных документов. Эти операции и сделки трактуются как незаконные валютные операции, поэтому применяется ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (штраф в общем случае составляет от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции).

Кроме того, поскольку совершение валютных операций с использованием подложных документов одновременно содержит признаки преступления, предусмотренного ст.193.1 Уголовного кодекса РФ, налоговый орган, помимо возбуждения дела об административном правонарушении, также должен править соответствующие материалы и информацию в правоохранительные органы.

При этом административное производство по мнимым контрактам должно возбуждаться в отношении юрлица. В отношении должностного лица административное производство возбуждается в случае отказа в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.

Письмо ФНС России от 10.01.2024 N Д-5-17/1@