С 1 октября вступили в силу поправки в Постановление N 1137. В частности, в табличной части счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры появилась новая графа 14 для отражения стоимости прослеживаемого товара без НДС (см. новость от 19.08.2024).
ФНС отметила, что показатель графы "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" не влияет на расчет налоговой базы по НДС. Поэтому отсутствие этой графы в счет-фактуре от поставщика не является основанием для отказа в применении вычета НДС у покупателя.
Кроме того, ФНС указала, что при применении текущего формата корректировочного счета-фактуры целесообразно отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без НДС, в элементе "Идентификатор" таблицы 5.13 "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)". Для этого:
· в элементе "Идентификатор" указывается "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях" (графа 14 счет-фактуры)
· в элементе "Значение" указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров
Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@
