В рамках основных направлений налоговой политики Минфин разработал проект с поправками в НК РФ, которые донастроят налоговую систему. Выделим некоторые важные изменения.
В части администрирования:
· срок уплаты налогов, выпадающий на выходной, будет переноситься на предшествующий рабочий день, а не на ближайший следующий, как сейчас (правило будет применяться только для уплаты налогов)
· конкретизируют понятие имущества для целей налогообложения, в частности, будет прямо указано, что к имуществу относятся безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровая валюта
· расширят понятие сезонности производства или реализации – оно будет применяться, если в определенные квартал или полугодие производственная деятельность или реализация снижается более чем на 50% в силу природных или климатических условий, снижения спроса (соответственно, расширятся и возможности предоставления отсрочки или рассрочки по налогам для этого случая)
· уточнят ряд норм в части определения сальдо ЕНС, в частности пропишут порядок учета решений налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета
· оптимизируют порядок предоставления налоговых уведомлений, к примеру, отменят уведомления по имущественным налогам, сократят количество уведомлений по НДФЛ и страховым взносам
· ограничат возможность пересчета налоговой базы в текущем периоде, когда ошибки не привели к излишней уплате налога: исключат случаи, когда ставка налога в текущем периоде повысилась по сравнению с прошлым
· уточнят определение пеней: в нем будет присутствовать фраза о пользовании денежными средствами, подлежащими уплате в бюджет в виде налогов
· расширят возможности налогового мониторинга: к нему можно будет подключиться не по трем критериям одновременно (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов), а по какому-то одному
В части НДС:
· уточнят нормы об исчислении налога по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты, в частности, НДС будет исчисляться российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга
В части НДФЛ:
· от налога освободят доходы в виде возмещения стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, а также расходов, которые произведены налогоплательщиком или должны быть произведены на восстановление имущества
· в состав необлагаемых командировочных расходов будут включать полисы ДМС, которые необходимы для въезда и пребывания в другой стране
· уточнят порядок освобождения от налога доходов от реализации долей в уставном капитале
· пропишут, что лимит по доходам в размере 450 тыс. руб. для стандартных вычетов считается по основной налоговой базе
· конкретизируют, что Декларацию по НДФЛ надо будет самостоятельно подавать не только если налоговый агент не удержит налог, но также если он произведет удержания частично
В части налога на прибыль:
· расширят понятие сомнительного долга – это также будет задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пени и иных санкций, начисленных на основании решения суда, принятого по договорам, по которым задолженность признана сомнительной
· до 2030 года продлят ограничение на уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах
· федеральным инвестиционным вычетом сможет пользоваться любое лицо, входящее в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли
В части спецрежимов:
· при переходе с УСН или ЕСХН на ОСН можно будет учесть стоимость товаров, приобретенных и оплаченных не ранее, чем за 3 года, предшествующих году перехода
· ИП разрешат подавать уточненное заявление на патент в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета налога
В части имущественных налогов:
· для участников СВО введут льготы по транспортному и земельному налогам
· многодетным семьям предоставят вычет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц
В части туристического налога:
· от налога освободят услуги проживания в составе санаторно-курортного лечения (при наличии медзаключения и при оплате за счет бюджетных ассигнований), а также в составе услуг по организованному отдыху, если оплата произведена за счет бюджетных ассигнований
Есть и другие поправки. Предполагается, что проект будет проходить общественное обсуждение до 23 мая. В Госдуму документ пока не внесен.
Проект Федерального закона (ID проекта 02/04/01-25/00154001)
Информация Минфина России от 29.04.2025
