Как заполнить декларацию по НДС за IV квартал 2022 г.

В срок не позднее 25 января 2023 г. нужно представить декларацию по НДС за IV квартал 2022 г. Форма и порядок заполнения не изменились, но есть нюансы. В частности, для ряда новых операций следует учесть коды, которые ранее сообщала ФНС. Подробности заполнения декларации описаны в Обзоре КонсультантПлюс.

В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы включаются в декларацию, если в IV квартале были специфические операции. К примеру, если вы были налоговым агентом по НДС, нужно заполнить разд. 2, а если имели место операции, освобожденные от НДС, нужно заполнить разд. 7.

Проверить декларацию можно по контрольным соотношениям. Если инспекция обнаружит расхождения в контрольных соотношениях, она может в том числе направить требование представить пояснения или внести исправления в декларацию. К примеру, ошибка с кодом "1" ("разрыв" по НДС) возникает, когда программа СУР АСК НДС-2 при проверке не находит сведения об операции у одного из контрагентов.

Если в IV квартале не было деятельности и не возникало НДС к возмещению, представляется "нулевая" декларация. В ней следует заполнить только титульный лист и разд. 1 без сумм налога. В системе КонсультантПлюс можно найти Образец заполнения декларации по НДС за IV квартал 2022 года, а также Пример заполнения "нулевой" декларации по НДС.

Обзор "Декларация по НДС за IV квартал 2022 года: важные правила для бухгалтера"