Утверждены Контрольные соотношения к Налоговому расчету по доходам иностранных организаций

Начиная с представления отчетности за 2023 год должна применяться новая форма Налогового расчета по доходам иностранных организаций (см. новость от 01.11.2023). ФНС утвердила Контрольные соотношения, по которым можно проверить форму. В КС приводятся внутридокументные соотношения. Часть соотношений будут проверять лишь с первого отчетного периода 2024 года.

В частности, налоговики проверят правильность отражения валюты операции, суммы доходов, примененного курса, ставки налога. Сверятся с международными соглашениями, а также проверят правомерность освобождения доходов от налогообложения в РФ или снижения ставки налога (при наличии таких обстоятельств). Если налоговики выявят нарушения, то направят уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение 5-ти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Напомним, что за непредставление Налогового расчета по доходам иностранных организаций с 2024 года смогут заблокировать счет и оштрафовать как за непредставление декларации (см. новость от 17.11.2023). О том, как правильно заполнить Налоговый расчет, можно узнать из Готового решения: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Письмо ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920@