19.01.2022

ФНС не вправе затребовать документы за весь период в рамках встречной проверки

В суде рассматривалось дело о представлении документов ФНС по контрагенту за целый год. В требовании на представление документов отсутствовало указание на конкретную сделку. Налогоплательщик не согласился представить документы и обжаловал в суде действия ФНС. Арбитражные суды поддержали налогоплательщика. ФНС обратилось в Кассационный суд и проиграла.

По мнению судей, ФНС неправомерно требовала документы за целый год. Судей не убедило основание для проверки – проведение предпроверочного анализа деятельности налогоплательщика по Критериям выездной проверки. Однако совсем недавно суды в похожем споре вставали на сторону ФНС (новость от 10.09.2021 г.).

Сейчас суд пришел к выводу, что ФНС знала о сделке между налогоплательщиками, но требовала документы не по конкретной сделке, а за рамками правовых оснований. Следовательно, налогоплательщик правомерно не предоставил все документы по деятельности с контрагентом за целый год.

О том как встречную проверку проводит ФНС, читайте в Готовом решении: Встречная проверка.

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 15.12.2021 N Ф10-5716/2021 по делу N А08-10169/2020