Для инвестиционного вычета пока нет утвержденной формы справки

Граждане вправе получить вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Вычет можно оформить через налогового агента. Для этого ему нужно предоставить справку от налоговых органов о том, что гражданин не использовал вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, и что у него нет других ИИС (за исключением случая прекращения договора ИИС с переводом активов на другой счет).

Форма указанной справки официально не утверждена, поскольку действующим законодательством ФНС не уполномочена утверждать эту справку. Поэтому на практике используется форма, рекомендованная Письмом ФНС от 17.01.2018 N ГД-4-11/584@. Но из-за того, что единых правил нет, налоговики на местах заполняют справку по-разному. Поэтому у людей иногда возникают сложности с налоговыми агентами.

ФНС хочет это изменить. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект N 462670-8 с поправками, которые касаются инвестиционных вычетов и новых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Проект пока принят в I чтении, но ФНС обещала, что попросит Минфин уполномочить ее утверждать соответствующие справки. Тогда требования будут едиными.

Кстати, проектом планируется, что по ИИС нового поколения (так называемые ИИС-III) вычет можно будет получать, если у физлица одновременно открыто не более 3-х ИИС.

Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/544@