С какого момента ИП должен пересчитать налоги при утрате права на применение патента, если выручка превысила 60 млн. рублей в 3 квартале 2024 г.? Патенты были получены отдельные за 1, 2, 3 кварталы 2024 года, в 4 квартале патента не было, применялся УСН.
Вопрос:
ИП (общепит) в 2024 году в 1-м квартале был патент на 3 месяца, затем во 2 квартале был патент на 3 месяца и в 3-м квартале был патент на 3 месяца. На 4 квартал 2024 патент не был оформлен, система налогообложения была УСН 6% (вид деятельности - тоже общепит). По итогу 2024 выручка превысила 77 млн рублей (за 9 месяцев была 60,7 млн рублей).
ИП теряет право на применение патента за 1,2,3 кварталы 2024 года или только за 3 квартал, когда выручка превысила 60 млн. рублей?
Читать далее...Можно ли депремировать сотрудника из-за нарушения задним числом?
Вопрос:
Нарушение было совершено 30.04.2025, что зафиксировано документами. Согласно п. 5.13 Положения об оплате труда и премировании работников, лишение премии возможно только за нарушения, совершенные в период, за который выплачивается премия. Премия за апрель 2025 года была рассчитана и утверждена до выявления нарушений. Можно ли депремировать сотрудника за апрель в этом случае?
Читать далее...
Какие возникают налоговые последствия, если предметом договора являются работы, а фактически оказываются услуги?
Вопрос:
Компания заключила со сторонней организацией договор на выполнение работ по установке системы видеонаблюдения. При этом договором было предусмотрено, что исполнитель для выполнения работ вправе привлечь третьих лиц. Однако, когда итоговые документы поступили в бухгалтерию, выяснилось, что исполнитель в действительности оказал компании только услуги по поиску фактического подрядчика, а с фактическим подрядчиком был заключен отдельный договор подряда на выполнение необходимых компании работ.
Есть ли в такой ситуации налоговые риски в отношении расходов компании по первому договору?
Читать далее...Будет ли сделка контролируемой?
Вопрос:
Российская организация закупает товар у поставщика из Казахстана. В 2024 сумма сделки превысила 150 млн руб. Руководителем обеих компаний является одно и тоже российское физическое лицо. Является ли данная сделка с иностранной компанией контролируемой?
Читать далее...Как исчислить НДС и учесть доход при заключении договора аренды «задним числом»?
Вопрос: В январе 2025г. организация-арендодатель заключила договор аренды на предоставление нежилого помещения. По акту приема-передачи действие договора распространяется на 2024г., начиная с октября месяца. Арендодатель выставил счет-фактуру арендатору, в которой указал двумя строками данные за 4 квартал 2024г. и за 1 квартал 2025г. Договором акт не предусмотрен. Возникают ли налоговые риски по НДС и налогу на прибыль, т.к. данные относятся к разным налоговым периодам?
Читать далее...Что делать: работник уехал на похороны и не вернулся на работу?
Вопрос:
Работник, совместитель по двум должностям, уехал 05.04 на похороны родственника. График был отредактирован, другие совместители взяли его рабочие дни. С работником было согласовано, что он выходит на работу 18.04. В указанную дату сотрудник на работу не вышел. Гендиректор и заместитель звонили и писали ему, не получая ответа. Номер сотрудника доступен, сообщения в мессенджере прочитаны. Что делать в этом случае по закону?
Читать далее...Как ИП, совмещающему УСН «Доходы» и ПСН, распределить в расходы страховые взносы, уплачиваемые за себя в фиксированном размере, если в деятельности, относящейся к УСН, отсутствуют работники, а в деятельности, относящейся к ПСН работники имеются?
Вопрос:
ИП на УСН (доходы) - оптовая торговля и ПСН (патент) - розничная торговля. На патенте есть наемные работники (продавцы магазинов), по опту работает непосредственно сам ИП.
Как поделить фиксированные страховые взносы ИП в уменьшение исчисленного налога по УСН за 1 кв. и патента? Какой доход брать в расчет (если делить пропорционально доходу) по патенту - реальный или потенциально возможный по патенту в пересчете на квартал? Либо ИП сам вправе определять самостоятельно на какую сумму (в пределах суммы страховых взносов подлежащей уплате) в соответствующем отчетном (налоговом) периоде производить уменьшение налога по УСН и/или ПСН?
Читать далее...Можно ли излишне полученные денежные средства использовать на выплату заработной платы?
Вопрос:
Организация ошибочно переплатила сумму по договору беспроцентного займа с единственным учредителем. Учредитель в тот же день внес излишне полученные денежные средства в кассу организации. На расчетный счет учредитель не стал возвращать потому, что там комиссия. Можно ли полученные средства использовать на выплату заработной платы?
Читать далее...Может ли арендодатель в одностороннем порядке зачесть обеспечительный платеж по договору аренды в счет оплаты брендирования, если в договоре аренды указано, что обеспечительный платеж подлежит зачету в счет уплаты арендной платы? Если арендатор согласен н
Вопрос:
По договору аренды арендатором был перечислен обеспечительный платеж. По договору обеспечительный платеж может быть зачтен в счет погашения аренды. Арендодатель выставил счет за брендирование и хочет зачесть в счет обеспечительного платежа. Возможно ли это и как оформить этот зачет?
Читать далее...Теряет ли ИП право на патент?
Вопрос:
ИП в 2024 году в 1, 2 и 3 кварталах применял ПСН в сфере общепита. В 4 квартале 2024 патент не был оформлен и применялась УСН 6% (тоже общепит). По итогу 2024 г. выручка превысила 60 млн рублей (за 9 месяцев меньше 60 млн. рублей). Потерял ли ИП право на применение патента за 1, 2 и 3 кварталы 2024 года?
Читать далее...Можно ли распределять и выплачивать прибыль несколькими платежами, а не единовременно?
Вопрос:
Может ли ООО распределять прибыль несколькими платежами, например, сначала 50%, и затем 50% при условии соблюдения предельного срока на их выплату (60 дней)?
Читать далее...
Можно ли принять в расходы по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на страховку нежилого здания?
Вопрос:
Можно ли принять в расходы по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на страховку нежилого здания?
Читать далее...
Что делать с зарплатой умершего сотрудника, у которого нет родственников?
Вопрос:
Как быть с заработной платой умершего работника, если нет родни? Кому перечислять и куда?
Читать далее...
Можно ли исключить из электронного формата УПД графы 12-14, если организация реализует непрослеживаемые товары?
Вопрос:
Можно ли исключить из электронного формата УПД графы 12-14, если организация реализует непрослеживаемые товары?
Читать далее...
Какую отчетность необходимо заполнять и куда подавать, если организация является соисполнителем в цепочке ГОЗ?
Вопрос:
Компания является соисполнителем в цепочке по ГОЗ, не является оборонным предприятием. Какую отчетность надо заполнять и куда подавать?
Читать далее...
Может ли организация заключить нецелевой договор займа со своим работником?
Вопрос:
Договор займа сотруднику обязательно должен быть целевым? Или в нем можно не указывать цель займа и, соответственно, контроль за целевым использованием займа?
Читать далее...
Как организации представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги при создании территориально обособленного филиала, не имеющего расчетного счета?
Вопрос:
Юридические лицо, зарегистрированное в г. Москва, создало филиал в Московской области. Филиал не имеет собственного расчетного счета в банке. По месту нахождения филиала обществом созданы стационарные рабочие места. Общий режим налогообложения.
Обязано ли общество представлять налоговую отчетность в налоговый орган по месту нахождения филиала? Если да, то в каком порядке и составе? Обязано ли общество представлять отчетность в Социальный фонд по месту нахождения филиала? Если да, то в каком порядке и составе? С учетом наличия филиала, есть ли особенности в порядке уплаты обществом налогов (федеральных и местных)?
Читать далее...
Как отразить в учете кадастровые работы и плату за увеличение площади земельного участка в случае его перераспределения?
Вопрос:
У компании на балансе числится земельный участок. С целью создания нового участка путем перераспределения собственного земельного участка и участка, государственная собственность на который не разграничена, был заключен договор подряда с организацией, которая осуществила кадастровые работы: изготовление проекта, согласование, межевание, проект планировки и т.д. По итогам проведенных работ был создан новый земельный участок с увеличенной площадью. За увеличение площади земельного участка компания осуществила платеж в бюджет. В последствии новый участок был оформлен в собственность компании, а прежний участок был исключен из Росреестра. Как в данной ситуации отразить в бухгалтерском и налоговом учете кадастровые
Читать далее...
Как выплачивается пособие по больничному листу в случае смерти работника?
Вопрос:
Медучреждением работнику был оформлен электронный больничный лист. Для оплаты больничного листа работник передал по телефону своему работодателю его номер. Через некоторое время от родственника работодатель узнает, что работник умер, находясь на больничном. Как в данной ситуации работодатель должен оплатить больничный лист?
Читать далее...
Необходимо ли применять ККТ в случае расчетов наличными с представителем иностранного покупателя по внешнеторговому контракту?
Вопрос:
Бюджетное учреждение осуществило экспорт продукции в Японию. Расчеты могут быть произведены физическим лицом - представителем покупателя из Японии в валюте РФ. Иные способы расчетов в связи с санкциями и отказом банков в переводе денежных средств невозможны. Может ли бюджетное учреждение получить от физического лица наличные денежные средства без кассового аппарата (в отделении банка) и зачислить их через операционную кассу банка на расчетный счет бюджетного учреждения в качестве оплаты за товар?
Читать далее...