Доработаны КС к Уведомлению об исчисленном НДФЛ с 2025 года
ЕНП-уведомления, которые поступают в налоговые органы, проверяются на соответствие Контрольным соотношениям. Если проверка не пройдена, Уведомление считается непредставленным или представленным частично.Читать далее...С 10 февраля действует новая Справка о сальдо ЕНС
Об этом напоминает ФНС на своем сайте. Мы писали о новшествах в новости от 12.12.2024. В частности, в Справке появились сведения о сальдо ЕНС на 01.01.2023 года, а не только на текущую дату.
Читать далее...За непредставление Налогового уведомления по ЕНП нельзя штрафовать по ст.126 НК РФ
К такому выводу пришла ФНС, проанализировав природу и назначение Налогового уведомления.
Читать далее...
ВС обязал налоговую заплатить проценты за двойное списание сумм с ЕНС
С ЕНС компании налоговые органы дважды списали суммы в счет уплаты налога на имущество и земельного налога.
Читать далее...
ФНС обновила форму заявления о возврате налогов, не учитываемых на ЕНС
В связи с поправками в законодательство ФНС направила новую форму заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов, которые не учитываются в совокупной обязанности.
Читать далее...
Бюджетникам нужно досрочно оплатить налоги и сдать уведомления за 2024 год
До окончания года бюджетным учреждениям нужно завершить расчеты по налогам и взносам, на которые предусмотрено финансирование на этот год. Минфин рассказал, как это сделать.
Читать далее...
Налоговики могут не вернуть слишком большую переплату по ЕНС
В п.1 ст.79 НК РФ прописано, что налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на счет в банке.
Читать далее...
В некоторых случаях налоговики должны скорректировать ЕНС по уточненкам за пределами 3-х лет
В связи с введением ЕНС было установлено правило, по которому при определении размера совокупной обязанности не учитываются налоги, подлежащие уменьшению на основании уточненных деклараций (расчетов), если со дня истечения срока уплаты до дня подачи уточненной декларации (расчета) прошло более 3-х лет.
Разработаны Правила ведения перечня статданных субъектов МСП
В соответствии с новшествами в сфере сбора статистических данных разработан проект Правил формирования и ведения перечня первичных статистических показателей при проведении федеральных статистических наблюдений за деятельностью субъектов МСП.
Читать далее...
ФНС напомнила, что Уведомление по ЕНП нужно проверять по Контрольным соотношениям
Перечень Контрольных соотношений, который применяется в 2024 году, ранее направлялся Письмом ФНС от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@.
Читать далее...
Если не было выплат физлицам, не надо подавать Уведомление по НДФЛ
В п.9 ст.58 НК РФ прописано, что если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением НДФЛ), то в налоговый орган подается Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Читать далее...
Пени исключаются из сальдо ЕНС, если истек срок взыскания самого налога
ФНС обратила внимание, что пени не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате самого налога, равно как и при истечении сроков на его принудительное взыскание.
Читать далее...
Подача двух уведомлений по НДФЛ в месяц не нарушает право бухгалтера на полноценный отпуск
ФНС напомнила, что уведомления об исчисленных налогах представляются по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога Читать далее...В Уведомлении по ЕНП нужно указывать актуальный ОКТМО
ФНС напомнила, что в поле "Код по ОКТМО" Уведомления об исчисленных налогах указывается актуальный код ОКТМО бюджетополучателя с учетом особенностей исчисления и уплаты конкретных налогов (сборов, взносов).Читать далее...Изменен Порядок заполнения и формат Уведомления по ЕНП
ФНС опубликовала новую версию Порядка заполнения Уведомления по исчисленным налогам. По сути, он во многом повторяет существующий, но есть ряд уточнений.Читать далее...В Уведомление по имущественным налогам можно включить все авансы и налог за год
Если дата представления декларации или начисления налогов налоговым органом наступает позже, чем срок уплаты налога, нужно подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов (авансов). Читать далее...Утверждены Контрольные соотношения, по которым декларацию не сразу учтут в сальдо ЕНС
В общем случае исчисленные налоги попадают на ЕНС со дня представления декларации (расчета), но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога. Читать далее...Минфин: если недоимка возникла умышленно, положительное сальдо ЕНС не спасает от штрафа
В п.4 ст.122 НК РФ прописано, что не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога в случае, если у налогоплательщика со дня, на который приходится установленный срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное п.1 названной статьи, непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога.Читать далее...ФНС объяснила, что такое переданное и полученное сальдо в Акте сверки по ЕНС
Приказом ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@ утверждена форма Акта сверки по ЕНС. В Разделе I Акта есть строки 5 "Передано отрицательное/ положительное сальдо" и 6 "Получено отрицательное/ положительное сальдо". Читать далее...Когда не будет штрафа за пересчет налогов
ФНС напомнила, что неуплата налога не образует состав правонарушения, если со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налогаЧитать далее...ФНС обновила Контрольные соотношения к Уведомлениям по ЕНП
Взамен Контрольных соотношений к Уведомлениям по ЕНП, которые были направлены ноябрьским Письмом ФНС, вышли новые. Читать далее...Налоговики пересчитают пени по платежам 2023 года, учтенным в 2024 году, согласно внутренним рекомендациям
Единый налоговый платеж учитываются на ЕНС на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) со дня предъявления в банк поручения Читать далее...По каким налогам следует подать Уведомление в январе
ФНС напоминает, что 25 января истекает срок подачи Уведомлений об исчисленных налогах за январь 2024 года. Читать далее...В каких случаях не будет штрафа и пени за уточненную декларацию с доплатой
ФНС выпустила разъяснения о применении ответственности за подачу уточненной декларации, по которой нужно доплатить налог. Читать далее...В 2024 году не будут начислять пени при положительном сальдо ЕНС
С 2024 года платежки со статусом "02" больше принимать не будут. Читать далее...Как зачесть положительное сальдо ЕНС
Положительным сальдо ЕНС можно распоряжаться, в частности, с него можно производить зачет. Читать далее...Уточнят порядок заполнения Уведомлений по ЕНС
На федеральном портале размещен проект, который меняет порядок заполнения Уведомлений об исчисленных налогах. Изменения, в частности, связаны с новым порядком уплаты НДФЛ. Читать далее...Сообщения об исчисленных налогах не влияют на сальдо ЕНС за текущий период
В целях обеспечения полноты уплаты имущественных налогов (земельный, транспортный налоги, налог на имущество в части "кадастровых" объектов) налоговые органы направляют организациям Сообщения об исчисленных суммах налогов Читать далее...По "среднегодовому" имуществу не нужно сдавать Уведомление об исчисленном налоге за 2023 год
Недавно Минфин разъяснял особенности сверки по ЕНС для бюджетных организаций Читать далее...Направлены Контрольные соотношения к Уведомлениям по ЕНП
С 1 октября 2023 года вступила в силу норма о том, что в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных Уведомлений об исчисленных налогах Контрольным соотношениям, которые свидетельствуют о нарушении Читать далее...Как работать с ЕНС в Личном кабинете ЮЛ
В Личном кабинете юрлиц на сайте ФНС есть отдельный раздел по работе с ЕНС. Минфин подготовил рекомендации о том, как в нем работать. Читать далее...Минфин рассказал, как бюджетным организациям провести сверку по ЕНС
В целях завершения финансового года бюджетные и автономные учреждения, а также получатели бюджетных средств должны пройти сверку по ЕНС. Сделать это нужно не позднее 20 декабря 2023 года. Читать далее...Акт сверки по ЕНС можно получить по ТКС
Если у налогоплательщика нет Личного кабинета на сайте ФНС, то акт сверки можно получить по ТКС. Читать далее...Справку о сальдо ЕНС дополнят сведениями
Действующая форма Справки утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@. В нее внесут поправки. Проект размещен на федеральном портале.Читать далее...Платежки со статусом "02" можно использовать лишь до конца года
ФНС напомнила, что переходный период в связи с введением ЕНС закончится 31 декабря 2023 года. Читать далее...ФНС исправила ошибку в своих разъяснениях
Недавно ФНС дала разъяснения о том, как заполнить уведомление об исчисленных налогах в части страховых взносов за декабрь 2023 года, если они досрочно уплачены в декабре. Читать далее...Положительное сальдо ЕНС автоматически зачтется в счет уплаты налогов физлица
ФНС напомнила, что с 1 октября 2023 года сумма положительного сальдо ЕНС физлица признается автоматически зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении такого лица.
Читать далее...Когда резерв на ЕНС идет в оплату имущественных налогов, а когда нет: примеры от ФНС
На сайте ФНС в разделе "Часто задаваемые вопросы" рассмотрено две ситуации с распределением сальдо ЕНС в оплату имущественных налогов физлиц: для ИП и самозанятых.
Читать далее...Как подаются Уведомления по налогу на имущество с 2024 года
ФНС пояснила один нюанс в заполнении Уведомлений в рамках ЕНП, касающийся налога на имущество организаций.
Читать далее...ФНС пояснила новую норму о зачете сальдо ЕНС в счет страховых взносов
С 1 октября действует норма о том, что при наличии положительного сальдо ЕНС налоговые органы зачитывают подлежащую уплате сумму страховых взносов по уведомлению или РСВ до наступления срока уплаты взносов. ФНС дала пояснения.
Читать далее...
Появились дополнительные формы справок по ЕНС
ФНС разработала три новые рекомендуемые формы документов по ЕНС в дополнение к тем, что уже существуют:
Читать далее...
На сайте ФНС можно выразить несогласие с актом сверки сальдо ЕНС
ФНС дополнила своей электронный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» вопросом, по которому налогоплательщик может направить электронное сообщение «Не согласен с данными в акте сверке».
Читать далее...
Уведомления об исчисленных налогах будут проверять по Контрольным соотношениям
С 1 октября 2023 года вступит в силу норма о том, что в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных Уведомлений об исчисленных налогах Контрольным соотношениям такие Уведомления будут считаться...
Читать далее...
ФНС напомнила, что в налоговых органах можно получить бумажный акт сверки
Речь идет об акте сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП.
Читать далее...
ФНС показала на примерах, как уменьшить налог по УСН (ПСН) на страховые взносы
На сайте ФНС в разделе "Единый налоговый счет" появилась информация о том, как уменьшить налог по УСН и ПСН на взносы.
Читать далее...
ФНС пояснила нюансы начисления пени на недоимку, в счет которой подается заявление о зачете
Если по итогам проверки ФНС доначисляет налоги, образуется недоимка. Эта недоимка учитывается в совокупной обязанности на ЕНС, но не сразу, а лишь через месяц, поскольку решение налогового органа по общему правилу вступает в силу по истечении одного месяца.
Читать далее...
ФНС напомнила, почему в 2023 году лучше оформлять Уведомления, а не платежки
ФНС сообщила, что по итогам первого полугодия 2023 года выявлено много ошибок при заполнении платежек вместо Уведомлений об исчисленных налогах.
Читать далее...
Налоговая утвердила форму и формат акта сверки по ЕНП
Несмотря на переход на ЕНП и ЕНС еще с 1 января текущего года, нормативная база принята не вся и периодически пополняется.
Читать далее...
В Уведомлении по УСН-авансам могут быть отрицательные значения
ФНС пояснила, как налогоплательщикам УСН заполнить Уведомление об исчисленных авансовых платежах, если сумма аванса за текущий отчетный период меньше, чем аванс за предыдущий период.Читать далее...Пени за ошибки на ЕНС и в уведомлениях по ЕНП отложили до конца 2023 года
Правительство продлило до 31.12.2023 срок, в течение которого установлен особый режим начисления пени на сумму неисполненной совокупной обязанности с учетом положительного сальдо ЕНС.
Читать далее...
Появились Контрольные соотношения к Уведомлениям по ЕНП
С целью сокращения ошибок при оформлении Уведомлений об исчисленных суммах налогов ФНС направила для использования в работе Контрольные соотношения к ним.
Читать далее...
ФНС продолжает разъяснять нюансы уплаты налогов в качестве ЕНП
ФНС выпустила очередное письмо с разъяснениями по вопросам, связанным с введением ЕНП.
Читать далее...
В ЛК на сайте ФНС можно подать заявление о зачете ЕНП
ФНС сообщила, что в Личных кабинетах юрлиц и ИП появилась возможность подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС, в частности, в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Читать далее...
ФНС дополнила разъяснения о заполнении Уведомлений по имущественным налогам в рамках ЕНП
Недавно ФНС направляла рекомендации по типовым вопросам заполнения Уведомлений об исчисленных имущественных налогах организаций. Их дополнили.
Читать далее...
ФНС разъяснила особенности Уведомлений в рамках ЕНП по имущественным налогам
С 1 января 2023 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов подается в налоговые органы, если уплата налогов производится до представления соответствующей декларации либо если обязанность по представлению декларации не установлена НК РФ.
Читать далее...
Как исправить Уведомление по ЕНП
Если вы ошиблись при заполнении Уведомления об исчисленных налогах, это можно исправить путем подачи нового Уведомления с верными реквизитами. ФНС рассказала, как это сделать на примере налоговых агентов по НДФЛ.
Читать далее...
НДФЛ с ценных бумаг тоже уплачивается в составе ЕНП
ФНС разъяснила новые правила перечисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами для налоговых агентов. Уплата налога, в том числе НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, осуществляется в 2023 году в качестве ЕНП.
Читать далее...
ФНС подготовила памятку по уведомлениям в рамках ЕНП
Мы уже сообщали
о том, что на сайте ФНС есть специальный раздел по ЕНС. Но отдельно ФНС также разместила Памятку по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов с 01.01.2023.
Читать далее...
ФНС направила образцы платежек на уплату ЕНП
В начале декабря на сайте ФНС появилась
отдельная промостраница
по Единому налоговому счету (ЕНС). Здесь размещается актуальная информация о новом порядке уплаты налогов, в частности, образцы платежных поручений.
Читать далее...
Приняты поправки, связанные с переходом на уплату ЕНП
В частности, конкретизированы сроки отражения на ЕНС обязанности по налогу (сбору, страховым взносам), снизившейся в связи с подачей уточненной декларации:
Читать далее...
Опубликована новая форма Уведомления для ЕНП с 2023 года
Из-за обязательного перехода на ЕНС с 2023 года потребовалось обновить Уведомление об исчисленных налогах (сборах, взносах). Оно направляется, если налог платится до представления декларации либо без нее.
Читать далее...
При ввозе товаров из ЕАЭС НДС платится в составе ЕНП
С 1 июля 2022 года ЕНП действует в качестве эксперимента. При ввозе товаров из ЕАЭС НДС уплачивается в общем порядке не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Читать далее...
Из-за ЕНП Минфин полностью обновит правила заполнения платежек
В связи с переходом на ЕНП с 2023 года потребовалось внести изменения в Приказ Минфина N 107н о правилах указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет.
Читать далее...
Разработан проект с формами заявлений на зачет и возврат ЕНП
С 2023 года налогоплательщики переходят на уплату ЕНП.
Читать далее...
В связи с переходом на ЕНП изменят правила заполнения платежек
Подготовлен проект с поправками в Приказ Минфина N 107н, которым утверждены правила указания реквизитов в платежных документах при перечислении денежных средств в бюджет.
Читать далее...
Банки не могут взимать комиссию за перечисление ЕНП
С 1 июля и до конца года проводится эксперимент по перечислению налогов в качестве ЕНП (Федеральный закон от 29.11.2021 N 379-ФЗ).
Читать далее...
Для ЕНП утвердят акт сверки
ФНС разработала формы и форматы документов, которые будут применяться уже в следующем году при расчетах по налогам, сборам и страховым взносам с использованием механизма единого налогового платежа.
Читать далее...
Форму уведомления об исчисленных налогах для ЕНП обновят
С 2023 единый налоговый платеж (ЕНП) станет обязательным.
Читать далее...
С 2023 года ЕНП станет обязательным
С 1 июля по 31 декабря 2022 года налогоплательщики могут добровольно перейти на единый налоговый платеж (ЕНП). С 2023 года такой платеж станет обязательным. Опубликованы поправки в НК РФ.Читать далее...ФНС рассказала о нюансах отчетности по страховым взносам при переходе на ЕНП
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП могут применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (ЕНП).Читать далее...Утвердили форму заявления на возврат ЕНП
Организации и ИП, которые подали до 04.05.2022 соответствующее заявление и прошли сверку расчетов, могут с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно платить все налоги и взносы одной платежкой, т.е. перечислять единый налоговый платеж (ЕНП).Читать далее...ФНС напомнила о введении ЕНП для юрлиц и ИП
Налоговая служба напоминает, что с 1 июля 2022 года стартует пилотный проект по уплате единого налогового платежа юрлицами и ИП. Читать далее...ФНС подготовила формы документов для применения ЕНП
С 1 июля по 31 декабря 2022 г. налогоплательщики – юрлица и ИП могут перейти на уплату налогов одним платежом. Читать далее...
