Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах, если авансовый платеж по УСН за 1-й квартал 2024г. отрицательный?

Вопрос:

Ответ:

При получении за 1 квартал 2024 г. убытка организацией, применяющей УСН, представлять уведомление об исчисленной сумме авансового платежа не требуется, так как к уплате авансового платежа за этот период сумма отсутствует.

Возможность подачи уведомления об исчисленной сумме авансового платежа с отрицательным значением возможна в случае, если сумма авансового платежа за текущий отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период. Например, налог за полугодие меньше налога за первый квартал.

В данном случае, поскольку авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом, то, по условиям вопроса, сумма отрицательного значения за 1 квартал, будет учтена при расчете авансового платежа за 2 квартал.

Дополнительная информация:

Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС (Овчинникова И.В.) ("Главная книга", 2023, N 3)

Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355)

<Письмо> ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ "О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"

Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет (Катаева Н.Н.) ("Главная книга", 2023, N 15)

Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос