01.12.2021

Как указать информацию о расчете в чеке коррекции?

Вопрос:

ИП не применял ККТ при расчетах с покупателями - физлицами. После обнаружения нарушения пробил чеки коррекции. У него ФФД 1.05. Поэтому перед тем, как пробивать чеки коррекции, был составлен акт в свободной форме, в котором была указана информация по всем расчетам без применения ККТ.

При формировании чека коррекции в вышеуказанном случае, т.к. ФФД 1.05, в чеке указываются реквизит 1178 "дата совершения корректируемого расчета" и 1179 "номер предписания налогового органа". Как правильно заполнить эти реквизиты в данном случае?

 

Ответ:

ФНС России разъясняет, что чек коррекции в отношении расчета, произведенного без применения ККТ, помимо обязательных реквизитов чека коррекции должен содержать реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без ККТ: дату, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты, предусмотренные Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N АБ-4-20/3755@).

При формировании чека коррекции заполняется, в частности, реквизит "основание для коррекции" (тег 1174). Этот реквизит включает в себя два других. Из положений Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@ и частных разъяснений экспертов следует, что заполнять указанные в вопросе реквизиты чека коррекции нужно следующим образом:

•         в реквизите "дата совершения корректируемого расчета" (тег 1178) укажите дату расчета в формате 00:00:00, например: "24.03.2021";

•         в реквизите "номер предписания налогового органа" (тег 1179) - для ФФД версии 1.05 укажите номер документа, являющегося основанием для коррекции (это может быть объяснительная записка, служебная записка или акт).

Неверное оформление кассового чека коррекции само по себе не является предметом правонарушения, однако при этом такой кассовый чек коррекции не создает условия освобождения пользователя от административной ответственности за неприменение ККТ либо нарушение порядка применения ККТ.

 

Дополнительная информация:

·         Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"

·         Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции? (Консультация эксперта, ФНС России, 2021)

·         Вопрос: Организация не применяла онлайн-ККТ. Как можно исполнить обязанность по ее применению для освобождения от административной ответственности? Нужно ли пробивать чеки, если расчеты уже произведены? (Консультация эксперта, ФНС России, 2021)

·         Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно (КонсультантПлюс, 2021)

·         Вопрос: ИП до июля мог работать без ККТ. Кассу зарегистрировал только в августе. Если в июле были поступления, то как необходимо пробить чеки коррекции (ФФД 1.1) - задним числом или текущим? (Подборки и консультации Горячей линии, 2021)

·         Вопрос: Для освобождения от штрафа чеки коррекции должны отправляться в ОФД, если первоначально чек не был сформирован. При этом в чеке коррекции должно быть зафиксировано основание для коррекции (тег 1174). Что в нем указать? (Подборки и консультации Горячей линии, 2021)

·         Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ "Об особенностях формирования кассового чека коррекции"

 

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.