Еще несколько свежих судебных решений не в пользу налогоплательщиков появилось в связи с отказами налоговиков возвращать сумму положительного сальдо ЕНС. Причиной было несоответствие налоговых обязательств тем суммам, которые перечислялись в качестве ЕНП. Также были подозрительные операции по счетам.
Например, в одном случае налоговые обязательства налогоплательщика составили менее 2% от суммы, перечисленной в качестве ЕНП, а в другом случае – менее 1%. Разумных причин, объясняющих внесение таких налоговых платежей (несопоставимых с заявленными налоговыми обязательствами), не было. Кроме того, в обоих случаях Росфинмониторинг неоднократно посылал сообщения о подозрительных операциях и отказывал в проведении операций. Так что требования налоговиков суды признали законными.
В прошлом году мы писали о сходном деле, когда суды поддержали налоговиков (см. новость от 05.11.2024). Тогда спор был решен на уровне апелляции, но позже и кассация подтвердила выводы (см. Постановление АС Уральского округа от 27.03.2025 N Ф09-7737/24).
В другом споре налоговики отказались возвращать сальдо ЕНС, которое образовалось из-за сумм, поступивших от третьих лиц в качестве зачета обязательств перед налогоплательщиком. Суды пришли к выводу, что такое сальдо можно потратить только на исполнение налоговых обязательств, а возврат налоговым законодательством не предусмотрен. Фактически ЕНС был использован иной организацией для вывода денежных средств из оборота, контролируемого банками и налоговыми органами. В возврате средств было отказано.
Постановление АС Уральского округа от 12.08.2025 N Ф09-2746/25
Постановление АС Уральского округа от 25.07.2025 N Ф09-2750/25
Постановление АС Поволжского округа от 15.07.2025 N Ф06-4019/2025
