Вопрос:
Учредитель ООО внёс краткосрочный беспроцентный займ на приобретение сырья для производства. Возникает ли у организации материальная выгода, как её рассчитать и возникает ли налогооблагаемая прибыль? Возникает ли у заимодавца материальная выгода как у физического лица, облагаемая НДФЛ?
Ответ:
При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Получение организацией беспроцентного займа не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму полученного займа не включают в доходы, а возврат заимодавцу не учитывают в расходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового Кодекса РФ, далее НК РФ).
По общему правилу, НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки Центрального Банка России, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП.
Сама по себе выдача займа физическим лицом в пользу организации не облагается НДФЛ (это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ). Значит, исчислять подоходный налог с выданного займа физическое лицо не должно. Материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа у учредителя (заимодавца) также не возникает.
Дополнительная информация:
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
