Вопрос:
Являюсь гражданином РФ (резидентом), открыла расчетный счет в иностранном банке в Армении и перевела на него со своего счета в РФ денежные средства на счет, открытый в Армении. Могу ли я так сделать? Необходимо ли уведомлять налоговую об этом?
Ответ:
Гражданин РФ (резидент) может открыть счет в иностранном банке (в банке Армении) и перевести на этот счет денежные средства со своего счета в РФ. Это не запрещено действующим законодательством РФ.
Об открытии счета в банке Армении резидент обязан уведомить налоговый орган и в отдельных случаях представить отчет о движении денежных средств.
Обоснование:
По общему правилу в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке резидент обязан уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ).
Представить уведомление в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 Приказа ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@).
В общем порядке граждане - резиденты РФ в срок не позднее 1 июня обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Однако, физическое лицо - резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка (далее - Отчет), расположенных на территории государства - члена Евразийского экономического союза или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, если сумма денежных средств, зачисленных на зарубежный счет либо списанных с такого зарубежного счета за отчетный год, не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) соответственно и остаток денежных средств на таком зарубежном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) (часть 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Таким образом, если выполняются вышеуказанные условия, то при открытии счета в банке Армении резидентом РФ, отчет о движении денежных средств представлять не нужно.
Дополнительная информация:
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
Вопрос: Дистанционные работники уезжают на долгое время в командировки за границу РФ, открывают там счета и получают на них деньги от иностранных организаций, не связанные с трудовыми обязанностями. Необходимо ли им сообщать в налоговые органы об открытии счетов за границей РФ? Какие налоговые последствия у них возникают?
Вопрос: Гражданин РФ с 2023 г. не проживает на территории РФ и имеет счет в банке Армении, по которому в 2025 г. осуществлялись движения денежных средств. Возникает ли обязанность по представлению в ФНС России отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам?
Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ. (Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
