Уже предоставленный имущественный вычет нельзя потом перераспределить
Со ссылкой на подход Минфина, ФНС напомнила, что после предоставления имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости перераспределение указанного вычета или остатка по нему по заявлению налогоплательщиков не допускается, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета НК РФ не предусмотрена.
Ситуация актуальна для приобретения жилья в общую собственность супругов, когда они вправе подать заявление о распределении расходов между собой (но не более 2 млн. руб. на каждого). При этом Минфин ранее указывал, что до процедуры возврата НДФЛ еще можно внести изменения в Декларацию и уточнить заявление о перераспределении вычета между супругами (Письмо Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
В части социальных вычетов (например, на лечение) ФНС указала, что НК РФ в принципе не предусмотрен перенос остатка таких вычетов на иные налоговые периоды.
Отметим, что обратиться за вычетом можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, в котором были произведены расходы. К примеру, если вы купили квартиру в 2025 году, то имущественный вычет по ней можно заявить в 2026-2028 гг. Дополнительно рекомендуем материал Азбуки права: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
Письмо ФНС России от 08.04.2026 N ПА-29-11/867@