Компании и ИП, которые привлекают самозанятых для выполнения работ и оказания услуг, потенциально относятся к группе рисков по ряду признаков. Это связано с существенными послаблениями в налогообложении таких выплат и популярностью использования самозанятых для ухода от уплаты налогов и страховых взносов.
Например, при заключении ГПД не нужно облагать вознаграждение самозанятого страховыми взносами. Физлицо самостоятельно перечисляет НДФЛ в бюджет.
По мнению налоговых органов, работодатели в целях незаконной налоговой оптимизации специально уклоняются от заключения трудовых договоров с потенциальными сотрудниками. Поэтому налоговики на постоянной основе проводят работу по выявлению таких инцидентов, в частности по следующим критериям:
· Продолжительность работы с самозанятым;
· Единственный источник дохода для физлица;
· Периодичность выплат (аналогично выплате зарплате);
· Централизованный учет самозанятых "работодателем", в том числе предоставление сведений о выплатах в налоговый орган;
· Групповые переходы самозанятых от одного "работодателя" к другому;
· Прямые нарушения (работа с самозанятыми, которые являлись сотрудниками данной организации (ИП) менее двух лет назад).
В связи с этим, ведомство рекомендует работодателям не использовать незаконную налоговую оптимизацию, т.к. она может привести к спорам с налоговыми органами и существенным доначислениям налогов и страховых взносов.
Информация ФНС России от 18.07.2025
