В последнее время активно обсуждались предстоящие изменения в налоговой сфере, но документа все не было. 3 июня проект, наконец, внесли в Госдуму и теперь с ним может ознакомиться каждый желающий. Выделим основные изменения.
В части НДФЛ:
· введение дифференцированных ставок в зависимости от размера и вида дохода – в общем случае ставки составят:
o с доходов до 2,4 млн. руб. в год – 13%
o с доходов от 2,4 млн. до 5 млн. руб. в год – 15%
o с доходов от 5 млн. до 20 млн. руб. в год – 18%
o с доходов от 20 млн. до 50 млн. в год – 20%
o с доходов свыше 50 млн. руб. в год – 22%
Для дивидендов, процентов и доходов по операциям с ценными бумагами, которые находятся в портфеле граждан менее 5 лет, сохранят ставку 15% (для доходов свыше 2,4 млн. руб.). Есть и другие особенности
· возврат части НДФЛ семьям с двумя и более детьми в качестве семейной налоговой выплаты (в виде разницы между исчисленным за предыдущий год НДФЛ и 6%), при условии, что размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5 прожиточных минимума в регионе (выплату введут на основании отдельного закона, производиться она будет через СФР)
· увеличение в два раза стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей, а также предельного уровня доходов, при которых предоставляется вычет, с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
· введение вычета гражданам, которые успешно сдали нормы ГТО (500 руб. за каждый месяц, можно будет получить сразу за год)
В части налога на прибыль:
· увеличение ставки налога с 20% до 25% (для IT-компаний предусмотрено повышение ставки с 0% до 5% на 2025-2027 гг.)
· увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на НИОКР и российское высокотехнологичное оборудование
· введение федерального инвестиционного налогового вычета. Критерии предоставления вычета определит Правительство РФ, решение нужно будет зафиксировать в учетной политике
В части УСН:
· увеличение предельного размера доходов для применения УСН с 200 млн. до 450 млн. руб., остаточной стоимости ОС со 150 млн. до 200 млн. руб., а численности работников со 100 до 130 чел. (базовый лимит для перехода на УСН за 9 месяцев повысят до 337,5 млн. руб.)
· признание упрощенцев налогоплательщиками НДС. При этом при доходах до 60 млн. руб. в год можно будет получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ. При доходах свыше этой суммы можно будет выбрать вариант уплаты НДС: по общей ставке с применением вычетов, либо по дифференцированным пониженным ставкам без применения вычетов (при доходах до 250 млн. руб. – 5%, при доходах до 450 млн. руб. – 7%). Есть ряд особенностей
В части страховых взносов:
· введение пониженного тарифа 7,6% для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей, который будет применяться в части ежемесячных выплат в пользу физлиц свыше МРОТ
В части амнистии при отказе от дробления бизнеса:
· снятие обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов, возникшей за 2022-2024 гг. в результате дробления бизнеса при добровольном отказе от дробления в 2025-2026 гг. при соблюдении ряда условий. При этом введут понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него
Есть и другие новшества. Дополнительно рекомендуем Обзор "Налоговая реформа РФ: проект в Госдуме". При этом следует иметь в виду, что в ходе рассмотрения проекта в Госдуме в него еще могут вносить поправки, поэтому о конкретных изменениях можно будет говорить только после принятия законопроекта в окончательном чтении.
Проект Федерального закона N 639663-8 (поправки в НК РФ)
Проект Федерального закона N 638814-8 (семейная налоговая выплата)
Информация Минфина России от 30.05.2024
