Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов составляется и представляется налоговыми агентами, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ. Форма утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. ФНС дополнила Контрольные соотношения к форме.
Дополнения связаны с проверкой применяемых ставок налога на прибыль с учетом валюты выплачиваемого дохода. Кроме того, налоговики будут отслеживать, корректно ли определено лицо, которое имеет фактическое право на доход. Так, если в подразд.3.2 Разд.3 налоговый агент заявил о том, что ему известны данные о наличии фактического права иного третьего лица на выплачиваемый доход (в строке 150 указан код "02" или "03"), то данные о таком лице должны быть приведены в подразд.3.3 Разд.3 Налогового расчета.
Подробнее о том, как заполняется Налоговый расчет, см. Готовое решение "Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов". Недавно ФНС указывала, что если производится возврат аванса за товар, который не был поставлен иностранной организации, то такие выплаты в Налоговый расчет не включаются (см. новость от 20.09.2021).
Письмо ФНС России от 17.09.2021 N СД-4-3/13310@
Информация ФНС России от 24.09.2021