ФНС пояснила, какую информацию налоговые органы могут запросить у банков
09.07.2021
ФНС пояснила, какую информацию налоговые органы могут запросить у банков
На основании ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа имеющиеся у них в распоряжении копии
паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента,
доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента,
документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента, карточек с образцами подписей и оттиска печати,
а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента
ФНС пояснила, что данные копии могут быть запрошены налоговыми органами:
в отношении организации (индивидуального предпринимателя) - в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ, вынесения в отношении этого лица решения о взыскании налога и (или) принятия решения о приостановлении операций по счетам этого лица, решения о приостановлении переводов его электронных денежных средств, решения об отмене приостановления операций по счетам этого лица и (или) решения об отмене приостановления переводов электронных денежных средств этого лица;
в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России, в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ;
в отношении организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) - на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
В настоящее время проводится работа по внесению соответствующих изменений в приказы ФНС России.
