09.07.2021

ФНС пояснила, какую информацию налоговые органы могут запросить у банков

На основании ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа имеющиеся у них в распоряжении копии

• паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента,
• доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента,
• документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента, карточек с образцами подписей и оттиска печати,
• а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента

ФНС пояснила, что данные копии могут быть запрошены налоговыми органами:

• в отношении организации (индивидуального предпринимателя) - в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ, вынесения в отношении этого лица решения о взыскании налога и (или) принятия решения о приостановлении операций по счетам этого лица, решения о приостановлении переводов его электронных денежных средств, решения об отмене приостановления операций по счетам этого лица и (или) решения об отмене приостановления переводов электронных денежных средств этого лица;
• в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России, в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ;
• в отношении организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) - на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

В настоящее время проводится работа по внесению соответствующих изменений в приказы ФНС России.

Письмо ФНС России от 01.07.2021 N СД-4-2/9296@