ФНС запретила налоговикам необоснованно требовать от банков выписки со счетов клиентов

В соответствии с п.2 ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физлиц в электронной форме в течение 3-х дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных НК РФ. Выписка по операциям на счетах клиентов – не ИП, выдается инспекции только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС. Порядок электронного взаимодействия между банками и инспекциями при получении выписок со счетов прописан в Приказе ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@. Сами формы утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@.

ФНС обращает внимание, что каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о представлении выписки по счетам клиентов налоговым законодательством не предусмотрено. В частности, такие выписки неправомерно требовать в рамках п.1 ст.93.1 НК РФ. Поэтому ФНС поручила управлениям по субъектам и межрегиональным инспекциям исключить истребование выписок на основании ст. 93.1 НК РФ и усилить контроль за исполнением указанных выше приказов ФНС.

Добавим, что недавно в НК РФ были внесены поправки, расширяющие перечень сведений, которые банки будут передавать налоговым органам в рамках ст.86 НК РФ. В частности, банки будут выдавать налоговикам копии договоров на открытие счета, копии карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента (см. новость от 18.02.2021). Поправки заработают с 17 марта 2021 года. Подробнее о том, какие документы инспекция может запросить в банке, см. Готовое решение "Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля".

Письмо ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-2/2368@