Какие документы может затребовать инспекция по банковской гарантии при заявительном НДС

Заявительный порядок возмещения НДС позволяет получить возврат налога до завершения срока камеральной проверки декларации. Но применять этот порядок можно только при определенных условиях. Например, такое право можно получить, если предоставить налоговикам банковскую гарантию.

Налоговые органы должны проверить ее. Для этого им нужно удостовериться в наличии полномочий у подписанта банковской гарантии, а также в наличии правовых оснований у банка для выдачи банковской гарантии. Кроме того, налоговики проверят и реальность совершенной операции по выдаче банковской гарантии.

Таким образом, для проверки банковской гарантии инспекция может запросить:

·         доверенность, подтверждающую полномочия лица, подписавшего от имени банка банковскую гарантию;

·         доверенность, связывающую доверителя с подписавшим данную банковскую гарантию уполномоченным лицом;

·         карточку образца подписи подписанта;

·         генеральную лицензию банка на осуществление банковских операций;

·         в случае выдачи гарантии филиалом банка – копию положения филиала банка, предусматривающего возможность выдачи филиалом банковской гарантии.

Это стандартный пакет документов. Конкретный перечень будет определяться в каждом случае отдельно и будет зависеть от конкретных обстоятельств, выявленных в ходе проверки, а также наличия (отсутствия) в налоговом органе ранее истребованных документов.

Подробнее о заявительном порядке возмещения НДС можно узнать из Готового решения "Как возместить НДС в заявительном порядке".

Письмо ФНС России от 06.11.2020 N ЕА-4-15/18187