Налоговые органы постоянно отслеживают полноту уплаты в бюджет НДФЛ и страховых взносов. Для сбора необходимых доказательств проводятся контрольные мероприятия. Если будет выяснено, что источником выплаты зарплаты являются неучтенные доходы, налоговики могут назначить выездную налоговую проверку.
Риски возникают, в частности, в следующих случаях:
· если зарплата сотрудников значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичному ОКВЭД;
· если работник завышает зарплату в банковских документах для получения кредита;
· если поступает жалоба работника, обращение или письмо о выплате зарплаты "в конвертах".
Кроме того, могут вызвать на "зарплатную" комиссию, если будет установлено, что работодатель платит меньше прожиточного минимума или МРОТ. Причем к комиссии могут привлечь и трудовых инспекторов.
Также налоговики обращают внимание на организации, которые подменяют своих работников самозанятыми. ФНС уже выработала алгоритм работы с такой "оптимизацией". В частности, сведения, поступающие от самозанятых в режиме онлайн, сопоставляются с данными их бывших работодателей. При этом учитывается:
· динамика страховых выплат,
· среднесписочная численность,
· показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки,
· персональная история трудоустройства самозанятого,
· источники и суммы его доходов.
ФНС и Роструд будут совместно проводить проверки работодателей, которые подменяют работников самозанятыми. При наличии признаков трудовых отношений работодателя будут привлекать к ответственности. Из разъяснений УФНС по МО следует, что избежать ответственности можно, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты) с доначислениями.
Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 27.07.2020 N 10-17/051757@