Что изменилось в штрафах за нарушение валютного законодательства?

Речь идет о недавно принятом Федеральном законе от 20.07.2020 N 218-ФЗ, который внес изменения в ст.15.25 КоАП РФ. Поправки вступили в силу с 31 июля 2020 года. ФНС обобщила новшества в своем письме.

Во-первых, расширены составы административных правонарушений в части ответственности за нарушения, связанные с представлением резидентами уведомлений по счетам (вкладам) в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и отчетов по указанным счетам (вкладам).

Во-вторых, изменилась ответственность за нарушение требования о репатриации денежных средств. В частности, штрафы снижены и дифференцированы в зависимости от валюты (рубли или иностранная валюта) внешнеторгового договора (контракта). Введена новая ч. 4.3 ст.15.25 КоАП РФ согласно которой невыполнение резидентами, в том числе профессиональными участниками ВЭД, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговым договорам способами, разрешенными законодательством РФ, образует самостоятельный состав административного правонарушения.

В-третьих, введены случаи, когда административная ответственность не применяется. В частности, резидент не привлекается к ответственности, если зачислит деньги, поступившие в установленный срок на зарубежные счета, на свой счет в уполномоченном банке в течение 45 дней с даты их зачисления. Также, например, не применяется ответственность за невыполнение обязанности по репатриации денег по внешнеторговым сделкам, сумма которых не превышает 200 тыс. руб. (или эквивалент в иностранной валюте), за исключением ряда случаев.

Кроме того, есть изменения и по ответственности за нарушения, связанные с представлением форм учета и отчетности по валютным операциям. Например, введена новая ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность наступает, если формы учета и отчетности по валютным операциям, а также подтверждающие документы и информация не представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после окончания установленного срока их представления.

Письмо ФНС России от 10.08.2020 N ВД-4-17/12881@