МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 марта 2019 г. N СД-4-3/4921@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС,
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ЗА 1 КВАРТАЛ 2019 ГОДА
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2019 года, регистрационный номер 53586) (далее - Приказ N СА-7-3/853@) сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 Приказа N СА-7-3/853@ данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 29.01.2019).
Таким образом, налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом N СА-7-3/853@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода за первый квартал 2019 года.
2. В связи с вступлением в силу 29.03.2019 Приказа N СА-7-3/853@ ФНС России сообщает, что пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, а также новые пункты 1.45 - 1.54 указанных Контрольных соотношений излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.
Приложение: титульный лист контрольных соотношений в формате Excel;
пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39, 1.45 - 1.54 контрольных соотношений в формате Excel;
справочник сокращений в формате Excel.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
__.03.2019
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 29.10.2014 (в ред. от 28.12.2018) | |
| номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. СА-7-3/853@) | |
| | ||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности отчетности | | |
| 28.12.19 | ||
| номер документа | N СА-7-3/853@ | |
| | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-88 | |
| номер версии КС | | N 3 |
| дата заполнения формы КС | 26.02.19 | |
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | ||||
| | | | | ||
| Наименование формы отчетности | декларация по НДС | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | | приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@) | |||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | | ||||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
| | N п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| дНДС | 1.4 | р. 3. (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) / [р. 3. (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010830)] = р. 3. ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3. ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010830)] | НК РФ ст. 149, 170 п. 4 | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.7 | р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 045 + 046 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 +109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5 если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162 | необоснованные налоговые вычеты | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.8 | р. 3. ст. 190 гр. 3= р. 3. ст. (120 + 130 + 135 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3 если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 171, 172 | необоснованные налоговые вычеты | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.23 | ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230 ст. 025 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 235 ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240 ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250 ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260 ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 265 ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270 ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280 если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.25 | если ст. 050 р. 1 > 0, то [ст. 190 р. 8 + (ст. 190 прил. 1 к р. 8 дНДС - ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС) - [ст. 260 р. 9 + ст. 265 р. 9 + ст. 270 р. 9] - [сумма ст. 200 р. 9 + ст. 205 р. 9 + ст. 210 р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] - [сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС, в которых ст. 090 = 06] > 0 | НК РФ ст. 173 | завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.26 | При условии неотражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = [сумма ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 06] если левая часть равенства < правой При условии отражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: ст. 060 р. 2 = [сумма ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 41, 43 и 44] + [сумма ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 41, 43 и 44] - [сумма ст. 180 р. 8, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44] + [сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44] если левая часть равенства < правой, то нарушение п. 4. 1 ст. 173 НК РФ". | НК РФ ст. 161, п. 4, 4.1 ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.27 | гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 265 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 | занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.35 | сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.47- выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.39 | ст. 020 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.49- выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.45 | сумма ст. 175 р. 9 = ст. 235 р. 9 на последней странице если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.46 | сумма ст. 205 р. 9 = ст. 265 р. 9 на последней странице если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.47 | ст. 025 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 255 прил. 1 к р. 9 = ст. 315 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.48 | ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.49 | если в р. 2 ст. 070 онп отражен код 1011700, то ст. 060 онп = 0, если ст. 060 онп > 0, то отражение в ст. 070 р. 2 кода 1011700 некорректно | НК РФ ст. 174 п. 1 и 4 | возможно нарушение срока уплаты суммы НДС | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| | 1.50 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код, 1011705, 1011709, 1011715 | НК РФ ст. 161 п. 4, 6, 8 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| д.НДС | 1.51 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011703 | НК РФ ст. 161 п. 3 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.52 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011711, 1011712, 1011714 | НК РФ ст. 161 п. 1, 5; ст. 174.2 п. 10 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.53 | р. 1 ст. 020 и (или) р. 2 ст. 040 = соответствует значению КБК для дНДС, указанному в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации | НК РФ ст. 80 | Не верно указан КБК | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |
| НДС | 1.54 | р. 1 ст. 010 (или) р. 2 ст. 050 = соответствует значению, указанному в "ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) | НК РФ ст. 80 | Не верно указан ОКТМО | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |
| сокращение | полное название | | |
| Декларации | | | |
| д | налоговая декларация | | |
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам | | |
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% | | |
| дНДС | декларация по налогу на добавленную стоимость | | |
| дП | декларация по налогу на прибыль | | |
| дЕСН | декларация по ЕСН | | |
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя | | |
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам | | |
| д Анп | декларация по акцизам на нефтепродукты | | |
| дАа | декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли | | |
| дАКЦИЗпг | декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) | | |
| дАпт | Декларация поакцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов | | |
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц | | |
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц | | |
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | | |
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами | | |
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | | |
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход | | |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | | |
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу | | |
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | | |
| РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | | |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | | |
| | | | |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | | | |
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку | | |
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации | | |
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | | |
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН | | |
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица | | |
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) | | |
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) | | |
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами | | |
| РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153) | | |
| РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49) | | |
| 1НДФЛ | форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц | | |
| | | | |
| б/о | бухгалтерская отчетность | | |
| н/о | налоговая отчетность | | |
| ф. 1 | форма N 1 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 2 | форма N 2 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 3 | форма N 3 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 4 | форма N 4 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 5 | форма N 5 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 6 | форма N 6 бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 2-страх. | форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности | | |
| ф. 102 | форма N 102 бухгалтерской отчетности банков | | |
| | | | |
| Общие сокращения | | | |
| НБ | налоговая база | | |
| НБПП | налоговая база переходного периода | | |
| ОбщСД | Общая сумма дохода | | |
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок | | |
| НП | налогоплательщик | | |
| ЮЛ | юридическое лицо | | |
| ФЛ | физическое лицо | | |
| НО | налоговый орган | | |
| Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) | | |
| РФ | Российская Федерация | | |
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ | | |
| СРФ (зЕНВД) | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД | | |
| РФ (зНедра) | закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1 | | |
| ПП РФ | постановление Правительства РФ | | |
| РФ (ФЗ-126) | Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ | | |
| РФ (ФЗ-167) | Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" | | |
| РФ (ФЗ-104) | Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ" | | |
| РФ (ФЗ-61) | Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год" | | |
| ЕНВД | единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | | |
| | | | |
| | | | |
| Бюджет 2004 | Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" | | |
| КБК | Код бюджетной классификации | | |
| ПИ | Полезное ископаемое | | |
| | | | |
| пнп | предыдущий налоговый период | | |
| поп | предыдущий отчетный период | | |
| ппнп | предыдущие налоговые периоды | | |
| онп | отчетный налоговый период | | |
| оп | отчетный период | | |
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) | | |
| ог | отчетный год | | |
| л. | лист | | |
| прил. | приложение | | |
| ст. | строка | | |
| гр. | графа | | |
| р. | раздел | | |
| я. | ячейка | | |
| п. | пункт | | |
| таб. | таблица | | |
| КНЛ | код налоговой льготы | | |
| Коф | кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности | | |
| Ком | максимальная кадастровая стоимость земли | | |
| | | | |
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) | | |
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации | | |
| | | | |
| Ti, Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала | | |
| <> (или "не равно") | не равно | | |
| АО | арифметическая ошибка | | |
| | | | |
| Источники | | | |
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ | | |
| МПРт | территориальные органы МПР России | | |
| МЭн | Министерство энергетики РФ | | |
| РН | Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним | | |
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств | | |
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами | | |
| РКц | Нотариус | | |
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках | | |
| БТИ | органы технической инвентаризации | | |
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды | | |
| КМИ | Комитет муниципального имущества | | |
| КФИ | Комитет федерального имущества | | |
| МОИВ | местные органы исполнительной власти | | |
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок | | |
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России | | |
| ГЗК | Государственный земельный кадастр | | |
| МЭРТ | Минэкономразвития России | | |
| РКЗ | Роскомзем | | |
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством | | |
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству | | |
| ЦБ | Центральный банк РФ | | |
| ФСС | Фонд социального страхования | | |
| ИНТЕР | Интернет | | |
| Вхкор | Входящая корреспонденция | | |
| ГГТН | Госгортехнадзор России | | |
| ФТСт | территориальные органы Федеральной таможенной службы | | |
| Документы внешних источников | | | |
| ГТД | грузовая таможенная декларация | | |
| с/ф | счета-фактуры | | |
| ГПД | гражданско-правовые договоры | | |
| КУДР | книга учета доходов и расходов | | |
| КУДР ип | книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя | | |
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | | |
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование | | |
| Л/Б | лесорубочный билет | | |
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню | | |
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек | | |
| псюл | первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ | | |
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ | | |
| сюл | список ЮЛ | | |
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2 | | |
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России | | |
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) | | |
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) | | |
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) | | |
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС | | |
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС | | |
| ИКУВ | индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета | | |
| КУОС | карточка учета основных средств | | |
| ТУРВ | табель учета рабочего времени | | |
| РПВЗП | расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы | | |
| БД | банковские документы | | |
| ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой машины | | |
| КК | кассовая книга | | |
| ТПНЖ | технический паспорт на нежилое помещение | | |
| КУТС | карточка учета транспортного средства | | |
| ДА | договор аренды | | |
| ИРР | информационный ресурс регистрации | | |
| РТ | разрешение на торговлю | | |
| ТВД | таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | | |
| | | | |
| Информация внешних источников (с указанием источника и документа) | существующие базы данных | ||
| показатель (источник, документ) | полное название показателя | АИС "Налог" | внеш. источн. |
| | | | |
| Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника) | | | |
| НПт (МПРт) | Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах | | |
| СД (МПРт) | Сведения об объемах добычи полезных ископаемых | | |
| СЛ | Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами | | |
| 3-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал | | |
| 4-ТЭК (Мэн) | Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал | | |
| 5-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа | | |
| 6-ТЭК | ? | | |
| 7-ТЭК (Мэн) | Сведения о получении газа от других предприятий | | |
| 8-ТЭК (Мэн) | Сведения о расходе добытого газа | | |
| | | | |
| Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ) | | | |
| лн (МПР(СЛ)) | реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами | | |
| нпт (МПР(НПт)) | значение норматива потерь полезных ископаемых | | |
| нс (МПР(НПт)) | значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах | | |
| ДН (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти | | |
| ДГК (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | | |
| ДНГК (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | | |
| ДПГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц природного газа | | |
| ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа | | |
| КДПИ (МПР(СД)) | Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год | | |
| КНП (МПР(СД)) | Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год | | |
| КФП (МПР(СД)) | Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год | | |
| КНЗ (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год | | |
| неконд. (МПР(НПт)) | Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные | | |
| КРС (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год | | |
| КВПн (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год | | |
| РВПн (МПР(НПт)) | Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород | | |
| КВПф (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год | | |
| КОВП (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения | | |
