Москва: +7 495 925-52-95
пн-чт: 09.00-19.00, пт: 09.00-18.00
Линия консультаций:+7 495 223-06-80
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НАЛОГОВИКИ МОГУТ ЗАПРОСИТЬ У БАНКА
02.04.2019

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НАЛОГОВИКИ МОГУТ ЗАПРОСИТЬ У БАНКА

Пунктом 1 ст. 93.1 НК РФ предусмотрено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

Суд указал, что статья 93.1 НК РФ не содержит конкретный и (или) исчерпывающий перечень истребуемых налоговыми органами документов, содержащих информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика. К таким документам относятся любые документы, содержащие информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). При этом информация (документы) могут истребоваться не только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика, но также по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена).

Суд подтвердил, что инспекция правомерно истребовала у банка банковские досье, карточки с образцами подписей, сведения о IP-адресах, поскольку они были необходимы для полноценного проведения мероприятий налогового контроля (при выявлении признаков получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды - в целях определения наличия признаков взаимозависимости, согласованности действий участников сделок, подконтрольности их деятельности третьим лицам и др.; для проведения почерковедческих экспертиз и т.д.).

Постановление АС Московского округа от 05.03.2019 N Ф05-1297/2019