Вопрос:
Организация на УСН (Доходы минус Расходы) оказывает услуги, место реализации которых не является РФ.
Как будут учитывать суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым для оказания услуг (выполнения работ), местом реализации которых не является РФ?
Прошу дать ответ для общей ставки 22% и для пониженной ставки 5 (7)%.
Ответ:
Если организация на УСН исчисляет НДС по ставке 22%, то "входной" НДС при оказании услуг, местом реализации которых РФ не является, по общему правилу можно принять к вычету, если такие услуги не освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). Если же услуги освобождены от НДС, например, на основании пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, то "входной" налог учтите в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС 5 или 7%, принять к вычету "входной" НДС вы во всех случаях не можете (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Дополнительная информация:
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
Готовое решение: Вычеты по НДС
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
