Вопрос:
Счет на предоплату в адрес нашей организации выставлен поставщиком 29.12.2025 г. со ставкой НДС 20%. Услуги будут оказаны в феврале 2026 г. Оплата по данному счету будет произведена в январе 2026 г. Какую ставку НДС нужно указать организации в платежном поручении на перечисление аванса?
Ответ:
Ставка НДС 20% в 2026 году является недействительной.
В вашей ситуации считаем целесообразным запросить новый счет на предоплату у поставщика, в котором будет указана действующая в 2026 году ставка НДС в размере 22%.
В случае, если вы не будете запрашивать новый счет, то в платежном поручении вам следует указать ставку НДС 22%, т.к. оплата аванса по предстоящей поставке будет происходить только в 2026 г. В свою очередь поставщик, получивший аванс, обязан сформировать авансовый счет-фактуру с расчетной ставкой НДС 22/122 и предоставить его вашей организации.
Обоснование:
Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ "О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%"
Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"
Типовая ситуация: НДС: переход с 20% на 22%
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
