Вопрос:
В акционерном обществе только один акционер. Нужно ли проводить ГОСА? И каким документом его оформлять, протоколом или решением единственного акционера?
Ответ:
Один акционер не может провести годовое или внеочередное общее собрание, так как именно для собрания необходимо минимум два акционера. Решения, принимаемые единственным акционером, оформляются решением акционера. Таким образом, единственный акционер обязан ежегодно принимать годовое решение.
Так, согласно п. 6 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно. При этом положения Закона N 208-ФЗ, определяющие сроки и порядок подготовки к проведению заседания или заочного голосования для принятия решений общим собранием акционеров, сроки и порядок проведения указанных заседания или заочного голосования, сроки и порядок принятия решений общим собранием акционеров, не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового заседания общего собрания акционеров.
Та же позиция содержится в п. 9 Письма Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054 "О некоторых вопросах применения Федерального закона от 29.06.2015 N 210-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Обоснование:
1. Особенности подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров.
Как установлено п. 6 ст. 47 Закона об АО, в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно. При этом положения гл. VII Закона об АО ("Общее собрание акционеров"), определяющие сроки и порядок подготовки к проведению заседания или заочного голосования для принятия решений общим собранием акционеров, сроки и порядок проведения указанных заседания или заочного голосования, сроки и порядок принятия решений общим собранием акционеров, не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового заседания общего собрания акционеров.
Кроме того, проведение собрания в обществах, состоящих из одного участника (акционера), осуществляется не в форме и по процедуре общего собрания, а в форме единоличного решения. Исходя из буквального толкования п. 3 ст. 67.1 ГК РФ данная норма определяет порядок подтверждения состава участников общества, присутствующих при принятии решения общим собранием участников хозяйственного общества, и сам факт принятия данного решения именно этим составом участников общего собрания хозяйственного общества. Следовательно, в обществе, состоящем из одного участника (акционера), отсутствуют юридически значимые обстоятельства, которые должны подтверждаться специальным способом удостоверения решения общего собрания участников (акционеров) хозяйственного общества согласно п. 3 ст. 67.1 ГК РФ (Письмо Банка России от 19.11.2014 N 31-2-6/6513).
Статья: Акционерное общество с единственным акционером
3. Как акционеры осуществляют управление обществом
Порядок управления обществом зависит от количества акционеров в АО:
· два акционера и более управляют обществом, реализуя свое право голоса при принятии решений общим собранием акционеров по всем вопросам его компетенции (п. 2 ст. 31, п. 1 ст. 47 Закона об АО);
· один акционер принимает все управленческие решения в рамках компетенции общего собрания акционеров. Такие решения принимаются им единолично и оформляются письменно (п. 6 ст. 47 Закона об АО).
Удостоверять решение единственного акционера не требуется, но рекомендуем удостоверять его у реестродержателя, то есть лица, осуществляющего ведение реестра акционеров АО и выполняющего функции счетной комиссии. Также в непубличном АО удостоверить решение можно у нотариуса (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).
Такая рекомендация связана с тем, что, с одной стороны, в законодательстве РФ отсутствуют нормы, обязывающие какими-либо дополнительными способами подтверждать (удостоверять) решения единственных акционеров. Пункт 6 ст. 47 Закона об АО устанавливает только требование о письменной форме таких решений. Банк России также считает, что требования пп. 1 и 2 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ, обязывающие подтверждать принятие решения путем удостоверения регистратором или нотариусом, не распространяются на случаи, когда его принимает единственный акционер (п. 9 Письма Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054).
С другой стороны, как указано ниже, имеется судебная практика, указывающая на необходимость удостоверять решения единственного акционера, в частности, путем нотариального удостоверения.
Готовое решение: Кто такой акционер и какие у него права по управлению обществом
8.2. Единственный акционер обязан ежегодно принимать решение по следующим вопросам (годовое решение):
- избрание Совета директоров Общества;
- избрание Ревизионной комиссии Общества;
- назначение аудиторской организации (индивидуального аудитора) Общества;
- утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества <27>;
- распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков Общества по результатам отчетного года.
Также при принятии годового решения могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Единственного акционера.
Решение по указанным вопросам должно быть принято в следующие сроки: ________________ <23>.
Форма: Устав непубличного акционерного общества, учрежденного одним лицом (учредитель остается единственным акционером, органы управления: единственный акционер, совет директоров, правление, генеральный директор; образование исполнительных органов отнесено к компетенции единственного акционера)
Дополнительные материалы:
Форма: Решение единственного акционера об утверждении годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
