Вопрос:
Организация ошибочно переплатила сумму по договору беспроцентного займа с единственным учредителем. Учредитель в тот же день внес излишне полученные денежные средства в кассу организации. На расчетный счет учредитель не стал возвращать потому, что там комиссия. Можно ли полученные средства использовать на выплату заработной платы?
Ответ:
Полагаем, что излишне полученные денежные средства по договору беспроцентного займа нельзя использовать на выплату заработной платы.
Обоснование:
Участники наличных расчетов вправе расходовать, причем строго на определенные цели (одна из них - выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера):
1) поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги;
2) наличные деньги в валюте РФ, полученные:
- в качестве страховых премий;
- по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (но только если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный или иной кредитный потребительский кооператив);
- в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный или иной кредитный потребительский кооператив);
- в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
-от военнослужащих и лиц гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации в качестве возврата неиспользованных наличных денег, выданных под отчет. (Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
При этом поскольку излишне полученные денежные средства по договору беспроцентного займа не поименованы в данном Указании, то, полагаем, что полученные средства нельзя использовать на выплату заработной платы.
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
