Вопрос:
Учреждение оказывает ветеринарные услуги. С января 2025 ветеринарные услуги не облагаются НДС. По приказу руководителя НДС убрали из прайса только в марте 2025 года. Получается в январе и феврале 2025 года ветеринарные услуги выставлялись с выделенным НДС в счета-фактурах. Будет ли нарушение в данном случае?
Ответ:
Ветеринарные услуги освобождаются от налогообложения НДС с 01.01.2025 согласно пункта 2 статьи 149 НК РФ (Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ).
По общему правилу, не нужно выставлять счета-фактуры по операциям, которые перечислены в п. п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Продавец (исполнитель), не отказываясь от освобождения, тем не менее может выставить по такой операции счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В этом случае он должен уплатить НДС в бюджет в размере, указанном в таком счете-фактуре (пп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС по такому счету-фактуре (Письмо Минфина России от 21.06.2017 N 03-07-15/38864 (направлено Письмом ФНС России от 05.07.2017 N СД-4-3/12986@ для налоговых органов и налогоплательщиков)).
Таким образом, в вашей ситуации, имея освобождение от НДС, если вы выставили счета-фактуры с выделенным НДС за январь, февраль, налог необходимо будет заплатить в бюджет.
Дополнительная информация:
Готовое решение: Льготы по НДС
Готовое решение: Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
