Вопрос:
Мы получили УПД за транспортные услуги, и к этому УПД в другом периоде получили корректировочный счет-фактуру. Это правомерно или поставщик услуг должен выписать вместо корректировочного счета-фактуры УКД?
Ответ:
Согласно официальной позиции, выставление корректировочного счета-фактуры к ранее выставленному УПД, правомерно в случае возврата ранее поставленного товара (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@).
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, в общем порядке обязательно плательщиками НДС к применению счет-фактура или корректировочный счет-фактура, применение УПД и УКД организацией не обязательно, и осуществляется по своему выбору.
По нашему мнению, указанные разъяснения можно применить к ситуации, когда оказываются транспортные услуги, а также, когда к первоначально выставленному УПД выставляется корректировочный счет-фактура. Соответственно, организация может принять к учету корректировочный счет-фактуру в ситуации по условиям вопроса.
Дополнительная информация:
Вопрос: Возможно ли при возврате товара выставить корректировочный счет-фактуру, если при его продаже выставлялся УПД, и наоборот - выставлять УКД вместо счета-фактуры и накладной?
Вопрос: О принятии НДС к вычету, если покупатель при возврате поставщику товара оформил УПД со статусом "1". (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@)
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
