Вопрос:
С какой ставкой НДС выставлять транспортные услуги заказчику по договору транспортной экспедиции при рейсе из Республики Беларусь на территорию РФ, если экспедитор - белорусская компания?
Ответ:
Доходы белорусского экспедитора подлежат налогообложению НДС на территории Республики Беларусь. В связи с этим, при выплате дохода белорусскому экспедитору, российская организация-заказчик, не должна удерживать и перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента. Это связано с тем, что место реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказанных белорусским экспедитором признается территория Республики Беларусь (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС (Приложение №18 к "Договору о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).
Транспортные услуги, оказанные белорусским экспедитором по договору транспортной экспедиции, выставляются клиенту без выделения «российского НДС».
Если белорусский экспедитор выставил документы на оплату с выделением «белорусского» НДС, то российская сторона-заказчик оплачивает полную сумму экспедитору, в том числе выделенный «белорусский» НДС, с включением указанной суммы в состав расходов.
Российская организация не вправе принимать к вычету суммы НДС, предъявляемые ей иностранными контрагентами в соответствии с налоговым законодательством иностранных государств, при оказании услуг, местом реализации которых РФ не признается, поскольку это не предусмотрено российским налоговым законодательством.
Дополнительная информация:
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов организации, являющейся резидентом Республики Беларусь, оказывающей услуги по договору транспортной экспедиции. (Письмо Минфина РФ от 27.06.2011 N 03-08-05)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
