Вопрос:
В 2024г. учреждение оказало физическому лицу платные медуслуги. В рамках НК РФ он вправе получить налоговый вычет по НДФЛ. Какие нужно собрать документы для получения за 2024г. данного вычета?
Ответ: Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Для получения вычета на лечение необходимо подтвердить право на него документами. Начиная с получения социального налогового вычета за 2024 г. перечень подтверждающих документов сокращен.
Таким образом, по расходам на лечение в 2024г. для подтверждения права на вычет по общему правилу потребуются справка по форме КНД 1151156 об оплате медицинских услуг, которую можно получить в учреждении, где оказывались и были оплачены медуслуги. Для получения справки от физлица требуется письменное заявление.
Отметим, письмом ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15314@ направлен рекомендуемый формат представления Справки в электронной форме.
Справка не нужна, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно учреждением и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в учреждение с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате вами медицинских услуг. Также необходимо, чтобы учреждение имело техническую возможность для передачи указанных сведений в электронной форме.
Информация о представленных в налоговый орган сведениях о расходах размещается в личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления таких сведений в налоговый орган (абз. 2 п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ).
Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 5, Приложение к разд. 1 налоговой декларации 3-НДФЛ.
Следует отметить, что заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. При этом в личном кабинете для заполнения декларации можно использовать короткие сценарии (Приказ ФНС России от 16.12.2013 N ММВ-7-6/595@; Информация ФНС России).
Также налогоплательщик вправе получить вычет на лечение у работодателя. Для этого он должен представить работодателю письменное заявление и уведомление по форме КНД 1125030 из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления по форме КНД 1112518 и документов, подтверждающих его расходы на лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Заявление на социальный налоговый вычет у работодателя составляется работником в произвольной форме, поскольку утвержденной нет.
Дополнительная информация:
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
