Вопрос:
ИП применяет УСН с объектом "Доходы минус расходы". В рамках предпринимательской деятельности ИП заключил договор ГПХ на консультационные услуги. Достаточно ли указание в акте об оказании услуг только формулировки "Оказание консультационных услуг" для обоснования расходов?
Ответ: Требований к содержанию акта на консультационные услуги НК РФ не содержит.
При этом, перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является закрытым.
Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Консультационные услуги в данном перечне не поименованы.
На основании изложенного, во избежание налоговых последствий, рекомендуем:
1. В случае, если в акте будет указана формулировка «Оказание консультационных услуг», то в нем дополнительно необходимо указать ссылку на договор, а в договоре подробно прописать состав данных услуг.
2. Непосредственно в акте подробно прописать состав услуг.
Таким образом, по нашему мнению, формулировки "Оказание консультационных услуг" для признания ИП расходов на УСН в акте будет не достаточным.
Дополнительная информация:
Готовое решение: Как оформить акт об оказании услуг
Вопрос: О расходах, учитываемых при определении объекта налогообложения по УСН. (Письма Минфина России от 19.08.2024 N 03-11-11/77653, от 16.08.2024 N 03-11-11/77034)
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
