Вопрос:
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП на УСН с объектом «Доходы», планирует приобрести коммерческую недвижимость, которую с 2025г. будет использовать в своей предпринимательской деятельности для сдачи в аренду. Возникают ли у ИП налоговые обязательства по НДС и налогу на имущество? Нужно ли применять ККТ?
Ответ:
С 01.01.2025г. ИП на УСН становятся плательщиками НДС. ИП может быть освобожден от налога или платить его по пониженной ставке.
Освобождение от НДС автоматически получают все упрощенцы с доходами за 2024 г. до 60 млн руб. включительно. Если в 2025 г. доходы упрощенца превысят 60 млн руб., со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам.
Лимит считают кассовым методом, включая все доходы, учитываемые при УСН. Полученную арендную плату ИП учитывает как доходы от реализации (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Доходы признаются на дату их поступления (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При УСН с объектом "доходы" расходы, связанные с арендой, учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
На УСН ИП должен платить налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (административно-деловые, торговые центры, офисы и др. помещения, которые включены в специальный перечень согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
ИП на УСН в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ. Однако, есть исключения, например, в случае, когда ИП на УСН сдает в аренду (внаем) принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения, а также жилые помещения вместе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах (п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ).
Дополнительная информация:
Типовая ситуация: НДС при УСН - 2025: основные правила
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.