Вопрос:
ООО (оптовая торговля пищевыми продуктами) осуществляет продажу товара как на территории РФ, так и на экспорт. Должно ли ООО вести раздельный учет входного НДС при несырьевом экспорте? В какой момент можно принять к вычету входной НДС?
Ответ:
Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, в квартале в котором соблюдены условия (п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 Налогового Кодекса РФ).
1) Вы - плательщик НДС и не применяете освобождение от этого налога.
2) Товары (работы, услуги) и имущественные права предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи.
3) Товары приняты к учету
Вычет можно заявить и позже - в течение трех лет после принятия к учету товаров и услуг (ст. 172 НК РФ).
Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах, утвержденных Договором о Евразийском экономическом союзе"). Таким образом, при экспорте несырьевых товаров раздельный учет по НДС применять не нужно.
Дополнительная информация:
Готовое решение: Как принять к вычету "входной" НДС при экспорте
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
Типовая ситуация: НДС при экспорте
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
