Москва: +7 495 925-52-95
пн-чт: 09.00-19.00, пт: 09.00-18.00
Линия консультаций:
+7 495 223-06-80
Как налоговому агенту по НДФЛ принять к учету документы, оформленные на иностранном языке, для подтверждения в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ?

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

18.10.2024

Как налоговому агенту по НДФЛ принять к учету документы, оформленные на иностранном языке, для подтверждения в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ?

Вопрос:

Для расчёта НДФЛ при погашении паев, пайщик (физическое лицо) в части подтверждения расходов предоставил договор о покупке паев и платежные поручения на турецком языке в оплату вышеуказанного договора. Необходимо ли запрашивать у пайщика перевод и нотариальное удостоверение перевода платежных поручений, чтобы учесть расходы на приобретение паев при их погашении и расчёте налоговой базы по НДФЛ?

 

Ответ:

Согласно официальной позиции, необходимо получение от налогоплательщика перевода документов, оформленных на иностранном языке, на русский язык с нотариальным удостоверением подписи переводчика.

 

Обоснование:

Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 01.06.2005 N 53-ФЗ "О государственном языке Российской Федерации" в соответствии с Конституцией Российской Федерации государственным языком Российской Федерации на всей ее территории является русский язык. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 3 названного Закона государственный язык Российской Федерации подлежит обязательному использованию во взаимоотношениях федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, иных государственных органов, органов местного самоуправления, организаций всех форм собственности и граждан Российской Федерации, иностранных граждан, лиц без гражданства, общественных объединений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Закона Российской Федерации от 25.10.1991 N 1807-1 "О языках народов Российской Федерации" на территории Российской Федерации официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, на предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке как государственном языке Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 6 статьи 35 и пунктом 7 статьи 38 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.1993 N 4462-1 (далее - Основы законодательства Российской Федерации о нотариате), верность перевода документов с одного языка на другой может быть засвидетельствована как нотариусами, так и должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации. Причем в соответствии со статьей 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате нотариус свидетельствует верность перевода с одного языка на другой, если нотариус владеет соответствующими языками. Если нотариус не владеет соответствующими языками, перевод может быть сделан переводчиком, подлинность подписи которого свидетельствует нотариус.

Таким образом, по мнению ФНС России, ко всем подтверждающим документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Если налогоплательщик заявление налоговому агенту не представил, налоговый агент исчисляет и удерживает сумму налога с полной суммы выплаты в погашение (частичное погашение) облигаций.

Освобождение налогового агента от обязанности удержания и уплаты налога в случае отсутствия у него достоверной информации о расходах физических лиц на приобретение, хранение и погашение ценных бумаг или документов, подтверждающих возможность освобождения в установленных случаях таких доходов физических лиц от налогообложения, главой 23 НК РФ не предусмотрено, на что указано Минфином России в Письме от 22.10.2018 N 03-04-06/75677.

В этом случае произведенные расходы по приобретению облигаций могут быть учтены налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства в соответствии с пунктом 2 статьи 229 НК РФ.

В силу пункта 5 статьи 226.1 НК РФ налоговый агент обязан также исчислить и удержать не полностью удержанные другими лицами, признаваемыми налоговыми агентами в отношении выплачиваемого дохода, суммы налога (при наличии у налогового агента соответствующей информации), в том числе в случае осуществления налогоплательщику выплат в результате совершения операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.

Исчисление и удержание суммы налога в этом случае осуществляются на основании информации, представляемой налоговому агенту эмитентом ценных бумаг и (или) иными лицами в порядке и сроки, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Дополнительная информация:

"Налог на доходы физических лиц" (4-е издание, переработанное и исправленное)

Вопрос: О представлении электронного документа и документов на иностранном языке для подтверждения в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ. (Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-3-11/6303@)

 

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.


Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос