Вопрос:
Компания А (находится на УСН, один учредитель, он же генеральный директор) в процессе ликвидации. Компания Б (находиться на УСН) имеет перед компанией А существенную задолженность по договору займа и за поставку товаров.
Но на момент ликвидации компании А вторая компания не имеет финансовых возможностей, чтоб погасить задолженность. Можно ли ликвидировать компанию А с дебиторской задолженностью? Можно ли списать дебиторскую задолженность в расходы не принимаемые при УСН или обязательно нужно подписывать соглашение и переводить получение долга на учредителя?
Ответ:
При ликвидации ООО участниками создается ликвидационная комиссия или назначается ликвидатор. Указанный орган обязан принять меры по выявлению и взысканию дебиторской задолженности. При предъявлении иска в суд о взыскании дебиторской задолженности с должника и вынесении судом положительного решения, исполнительный лист предъявляется ко взысканию в службу судебных приставов. В свою очередь, служба судебных приставов проводит исполнительские действия и, либо взыскивает задолженность, либо присылает взыскателю постановление о невозможности взыскания.
На основании указанного постановления организация списывает дебиторскую задолженность как невозможную ко взысканию. Однако в расходах по УСН эти суммы учесть нельзя, так как такой вид расхода не поименован в ст.346.16 НК РФ.
Таким образом, организация может списать указанную дебиторскую задолженность и завершить процедуру ликвидации в общем порядке.
Также имеется возможность передать дебиторскую задолженность по договору цессии участнику до момента ликвидации организации. При распределении имущества ликвидируемой организации, передача дебиторской задолженности не предусмотрена.
Еще возможен вариант, что ликвидируемая организация будет ликвидироваться с числящейся у нее дебиторской задолженностью. По нашему мнению, запрета на такие действия, влекущего отказ в государственной регистрации ликвидации не установлено. Соответственно, организация может быть ликвидирована при наличии у нее дебиторской задолженности.
Выбор способа ликвидации осуществляется по усмотрению участников самостоятельно.
Дополнительная информация:
Вопрос: ...ОАО ликвидирует дочернее ООО со 100%-ной долей в уставном капитале. Основные средства ООО оценены экспертами по рыночной стоимости и переданы ОАО. Помимо основных средств ОАО приняло к учету дебиторскую задолженность ООО. По какой стоимости нужно принять в ОАО основные средства в целях исчисления налога на прибыль - по остаточной или рыночной? Какими документами в ОАО нужно оформить дебиторскую задолженность для предъявления претензий об оплате дебиторам? С какого момента в ОАО можно считать полученную от ООО дебиторскую задолженность просроченной? Когда можно включить ее в резерв по сомнительным долгам? В какой период можно списать полученную дебиторскую задолженность для исчисления налога на прибыль?
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
