Вопрос:
В июле 2024 года организация сменила свое местонахождение. Организация подает декларацию по УСН с объектом "Доходы". Как в данной ситуации следует заполнять разделы декларации по УСН, чтобы представить ее в налоговый орган? Нужно ли отражать начисленные авансовые суммы налога по адресу местонахождения организации в соответствии с ОКТМО?
Ответ:
Организации в общем случае подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация сдается в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В случае смены местонахождения организации декларация подается уже в новую налоговую инспекцию.
При смене местонахождения организации на всех листах декларации нужно указать в поле "КПП" новый код, который присвоен налоговым органом уже по новому месту регистрации. На титульном листе в поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код инспекции, в которой организация поставлена на учет после смены адреса.
При заполнении декларации по УСН с объектом "Доходы" следует учесть следующее:
· в разд. 1.1 декларации в строках 010, 030, 060 и 090 указывается код ОКТМО по месту нахождения на последний день отчетного или налогового периода;
· в разд. 2.1.1 декларации указывается:
в строках 120 - 123 - ставка, по которой рассчитывались авансовые платежи (налог) за соответствующий период. Если нет оснований применять повышенную ставку 8%, указывается ставка, действующая в регионе по месту нахождения на последнее число соответствующего периода;
в строках 130 - 133 - авансовые платежи и налог, которые был начислен по итогам отчетных периодов и года исходя из ставок, указанных в строках 120 - 123. Авансовые платежи, которые были рассчитаны по другой ставке до переезда, пересчитывать не надо.
В остальном декларация заполняется в обычном порядке.
Дополнительная информация:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
