Вопрос:
В 1 квартале 2024 года мы оплатили по импортному контракту за товар и сдали Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям за 1 квартал 2024, где заполнили раздел.5 с кодом 33.
Как заполнять Расчет за полугодие, 9 месяцев и год?
Ответ:
Указанный расчет заполняется нарастающим итогом и, если доход выплачен иностранной организации, например, только в первом отчетном периоде (в январе или в I квартале), нужно представить расчеты и за остальные отчетные периоды до конца соответствующего года (Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
По условиям вопроса, организации необходимо представить данный расчет за полугодие, 9 месяцев и год с нулевыми показателями.
Это связано с тем, что в соответствии с п.132 Порядка заполнения расчета (утв. Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@), Раздел 5 заполняется только за период, в котором были выплаты иностранному контрагенту. По условиям вопроса, при осуществлении выплат иностранному контрагенту, соответствующих коду 33, заполняется только Титульный лист и Раздел 5. Таким образом, за все последующие периоды, показатели для заполнения данного расчета отсутствуют.
Дополнительная информация:
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах (Катаева Н.Н.) ("Главная книга", 2024, N 5)
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».
Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
