08.09.2022

Могут ли быть расхождения в суммах в Расчете по страховым взносам и отчете 6-НДФЛ?

Вопрос:

Как объяснить ФНС расхождения в суммах в Расчете по страховым взносам и отчете 6-НДФЛ? Суммы расходятся расходам на командировки (затраты и суточные).

 

Ответ:

Да, действительно расхождения между РСВ и 6-НДФЛ могут возникнуть в т.ч. из-за командировочных расходов (суточных, например).

В частности, в письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@ разъясняется, что суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ, в частности, суточные в пределах сумм, установленных Кодексом, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете.

Иная ситуация складывается с заполнением 6-НДФЛ. Суточные в пределах норм (не более 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для зарубежных командировок) не учитывают в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901).

Именно по этой причине возникают расхождения между РСВ и 6-НДФЛ. Пояснения в ФНС вы можете представить в произвольной форме с указанием писем ФНС, которые по-разному разъясняют заполнение РСВ и 6-НДФЛ.

 

Дополнительная информация:

·         Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам? (Консультация эксперта, ФНС России, 2022)

·         Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2022)

 

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.