18.03.2021

Как исправить лишний вычет по НДФЛ?

Вопрос:

Сотруднице в октябре 2020 г. ошибочно предоставлен лишний вычет на двоих детей. В ноябре 2020 г. излишне предоставленные вычеты аннулировали и налог доудержали. Как нужно было исправить ошибку в форме 6-НДФЛ?

 

Ответ:

В этом случае в расчете 6-НДФЛ за 2020г. и справке 2-НДФЛ за 2020г.  нужно было отразить все так, как будто ошибки не было. То есть сразу нужно было отразить правильную сумму вычетов и НДФЛ как исчисленного, так и удержанного.

В разделе 1 отразите показатели так, как если бы ошибки не было:

– по строке 020 – сумму дохода;

– по строке 030 – сумму стандартных вычетов с учетом перерасчета;

– по строке 040 – сумму исчисленного налога с учетом перерасчета;

– по строке 070 – сумму удержанного налога, включая доудержанную сумму.

В разделе 2 заполните один блок строк 100–140 уже с перерасчетом, то есть с правильными цифрами, как должно было быть:

– по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – последнее число месяца, на который приходится выплата зарплаты, с которой ошибочно не удержали налог;

– строке 110 «Дата удержания налога» – дату удержания налога с ошибкой. Дату доудержания НДФЛ показывать в 6-НДФЛ не нужно;

– строке 120 «Срок перечисления налога» – срок перечисления налога с зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку;

– строке 130 «Сумма фактического полученного дохода» – сумму зарплаты за месяц, в котором допустили ошибку;

– строке 140 «Сумма удержанного налога» – удержанную сумму НДФЛ с учетом доудержания.

Такой порядок заполнения приведен в письме ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095.

 

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.