11.12.2023

Если НДФЛ, уплаченный по патенту, оказался больше, чем фактически исчисленный НДФЛ с доходов работника, как учесть остаток?

Вопрос:

В организации работает иностранный сотрудник на основании патента. За весь период действия патента (6 месяцев 2023г.) он уплатил фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Как должна поступить организация, если фиксированный платеж по патенту оказался больше, чем исчисленный НДФЛ с доходов работника? Что делать в случае, если исчисленный НДФЛ оказался больше фиксированного платежа?

 

Ответ:

В случае, если фиксированный платеж по патенту оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года, но только при наличии Уведомления из налогового органа.

В случае, если исчисленный НДФЛ оказался больше, чем фиксированный платеж, то при наличии Уведомления из налогового органа, можно доперечислить разницу между исчисленным НДФЛ и оплаченным фиксированным платежом.

Обращаем внимание, если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику.

 

Дополнительная информация:

Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту

Ситуация: Каков порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ?

 

 

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс».

Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.